Kas ir kapitāla pieaugums un zaudējumi - kā aprēķināt nodokļu likmes un atskaitījumus

Pārdodot ieguldījumu, jūs maksājat nodokli tikai par nopelnīto, nevis par ieņēmumiem, kas gūti no pārdošanas. Šī iemesla dēļ jums ir jāuzglabā laba uzskaite no brīža, kad iegādājāties aktīvu pārdošanas procesā. Maksājuma summu ietekmē daži dažādi faktori, tostarp tas, cik ilgi jūs turējāt aktīvu, un nodokļu uzlikšanas robeža.

Lūk, kas jums jāzina par nodokļu noteikumiem kapitāla pieaugumam un zaudējumiem.

Kas ir kapitāla pieaugums un zaudējumi??

Lai pilnībā saprastu, kā kapitāla pieaugums un zaudējumi ietekmē jūsu nodokļus, jums jāzina daži pamatjēdzieni. Šeit ir dažas definīcijas, kas jums jāzina:

• Kapitāla aktīvs. Parasti termins “aktīvs” attiecas uz akcijām, obligācijām, nekustamo īpašumu vai citiem aktīviem, kuriem ir vērtība. IRS gandrīz visu, kas jums pieder, uzskata par pamatlīdzekli, ieskaitot jūsu māju, transportlīdzekļus un mantu. Ja jums ir bizness, pamatlīdzekļi neietver neko tādu, kas tiek izmantots jūsu biznesam, piemēram, krājumus.
• Kapitāla pieaugums. Kapitāla pieaugums ir peļņa, ko saņemat pēc pamatlīdzekļa pārdošanas, atskaitot tā sākotnējās izmaksas. Laikā, kad jums pieder pamatlīdzeklis, piemēram, akciju daļa, jūs nemaksājat nodokļus, jo akciju vērtība palielinās. Tomēr, pārdodot akciju, ja jūs pārdodat to vairāk nekā samaksājāt par akciju, jūs maksājat nodokļus par starpību starp pārdošanas cenu un to, ko jūs maksājāt par akciju, kā arī visas maksas, kuras jūs maksājāt.
• Kapitāla zaudējumi. Kapitāla zaudējumi rodas, pārdodot kapitāla aktīvu par mazāk nekā tas, ko jūs maksājāt par aktīvu.
• Izmaksu pamats. Jūsu izmaksu bāze pamatlīdzeklī ir summa, kuru esat samaksājis par aktīvu, ieskaitot visas maksas vai nodokļus.

Tagad, kad jūs zināt, kā definēt savus ieguldījumus, apskatīsim, kā IRS rīkojas ar tiem.

Kā tiek aplikti kapitāla pieaugumi??

Nodokļu summa, ko maksājat par kapitāla pieaugumu, ir atkarīga no tā, cik nopelnījāt no pārdošanas, cik ilgi esat piederējis aktīvam, un no tā, kāda veida kapitāla aktīvu jūs izmantojat. Pārskatot kapitāla pieaugumu, ņemiet vērā šādus nosacījumus:

Ilgtermiņa vai īstermiņa turēšanas periods

Aprēķinot nodokļu rēķinu par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem, ir svarīgi divi turēšanas periodi:

• Īstermiņa. Īstermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi attiecas uz aktīviem, kas jums pieder vienu gadu (365 dienas) vai mazāk.
• Ilgtermiņa. Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu un zaudējumus rada kapitāla aktīvi, kas jums pieder ilgāk par vienu gadu (365 dienām)..

Īstermiņa kapitāla pieaugumam un ilgtermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi ar atšķirīgām likmēm. Lai noteiktu, vai jūsu ienākums tiks aplikts ar īstermiņa vai ilgtermiņa nodokli, un lai noskaidrotu aktīva izmaksu bāzi, jums ir nepieciešami dokumenti, kas parāda:

• Precīzs datums, kad iegādājāties īpašumu
• Pirkuma cena, ieskaitot visus samaksātos nodokļus vai nodevas (jums ir arī jāizseko papildu ieguldījumiem, kas veikti, lai palielinātu aktīva vērtību, piemēram, uzlabojumi nekustamajā īpašumā vai dividendes, kas reinvestētas)
• Precīzs preces pārdošanas datums
• Pārdošanas cena, kuru saņēmāt par aktīvu, un visas maksas vai citas izmaksas par tā pārdošanu

Kad esat saņēmis visu pareizo dokumentāciju, varat aprēķināt precīzu summu, kas jums jādeklarē kā kapitāla pieaugums vai zaudējumi, un noteikt piemērojamo nodokļa likmi.

Kapitāla pieauguma nodokļu likmes

Īstermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi ar tādu pašu likmi kā jūsu parastajiem ienākumiem, piemēram, algām no darba. No otras puses, ilgtermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi pēc īpašām ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm.

Pirms 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma (TCJA) šīs likmes tika piesaistītas jūsu parastajām ienākuma nodokļa iekavām. Ja jūsu ilgtermiņa kapitāla pieaugums ietilpa 10% vai 15% ienākuma nodokļa kategorijā, jūsu nodokļu likme šiem ienākumiem bija 0%. Ja viņi iekristu nodokļu likmēs no 25% līdz 35%, jūsu nodokļu likme par šiem ieguvumiem bija 15%. Un, ja viņi ietilpa maksimālajā 39,6% nodokļu kategorijā, jūs maksājāt maksimālo 20% likmi.

TCJA saglabāja 0%, 15% un 20% likmes ilgtermiņa kapitāla pieaugumam, taču tās vairs nav saistītas ar parastajām ienākuma nodokļa kategorijām. 2018. – 2025. Nodokļu gadam ilgtermiņa kapitāla pieaugumam ir savas nodokļu iezīmes. 2019. gadam tie ir:

Lielākajai daļai cilvēku viņu ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme ir zemāka par parasto ienākuma nodokļa kategoriju, tāpēc ir izdevīgi turēt aktīvus ilgāk par vienu gadu.

Īpašie noteikumi

Ne katram pamatlīdzeklim tiek uzlikti nodokļi vienādi. IRS ir īpaši noteikumi ienākuma aplikšanai ar nodokli, pārdodot jūsu māju vai kolekcionējamus priekšmetus, piemēram, mākslu un senlietas.

Kapitāla pieaugums no jūsu mājas pārdošanas

Naudu, ko nopelnījat, pārdodot savu galveno dzīvesvietu, uzskata par kapitāla pieaugumu. Par laimi, nodokļu kods sniedz jums dažus pārtraukumus, kas ievērojamu peļņas daļu var padarīt beznodokļu.

• Nav jāmaksā nodoklis par pirmajiem 250 000 USD ienākumiem. Tas ir liels. Jums nav jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi par pirmajiem USD 250 000, ko jūs iegūstat, pārdodot savu māju, vai USD 500 000, ja laulāts pāris iesniedz kopīgi. Lai varētu pretendēt uz šo pārtraukumu, jums ir jābūt mājas īpašumam un jādzīvo tajā kā galvenajai dzīvesvietai divus no pēdējiem pieciem gadiem pirms pārdošanas, un iepriekšējos divos gados šo izņēmumu nevarējāt izmantot citā mājā. Sīkāku informāciju un īpašus apstākļus skatīt publikācijā 523.
• Noslēguma izmaksas un uzlabojumi palielina pamatu. Jūsu mājas izmaksu bāze ietver daudzas no jūsu slēgšanas izmaksām, ieskaitot juridiskās, īpašuma tiesības un ierakstu nodevas un komisijas. Tajā ietilpst arī papildu vai būtisku mājas uzlabojumu (bet ne remonta) izmaksas. Sekot šiem izdevumiem var palīdzēt izvairīties no lielas ar nodokli apliekamas peļņas.

Lai ilustrētu, pieņemsim, ka jūs iegādājāties māju 2009. gadā par USD 150 000 un samaksājāt USD 4 000 noslēguma izmaksās. Jūs dzīvojāt mājās kā savu galveno dzīvesvietu un šajā laikā mājās veicāt 100 000 USD uzlabojumu. 2019. gadā jūs pārdodat māju par 525 000 USD. Jūsu ar nodokli apliekamā peļņa būtu šāda:

Veicot atbilstošu uzskaiti par mājas sākotnējo pirkuma cenu, jūsu apmaksātajām slēgšanas izmaksām un uzlabojumiem, ko jūs ievietojāt mājās, jūs izvairīsities no nodokļiem par ievērojamu peļņas daļu, ko gūstat, pārdodot īpašumu.

Kapitāla pieaugums no kolekcionējamiem

Ja ieguldāt kolekcionējamās precēs, piemēram, mākslā, pastmarkās, monētās, antikvariātos un citos priekšmetos, kurus laika gaitā mēdz novērtēt, jums jāzina par kolekcionējamo preču ienākumu nodokļu režīmu.

Ienākumam no kolekcionējamiem priekšmetiem, kas pieder vienu gadu vai mazāk, tiek uzlikti nodokļi pēc parastajām ienākumu likmēm, tāpat kā akciju vai citu pamatlīdzekļu pārdošanas apjomiem. Bet ienākumiem no kolekcionējamiem priekšmetiem, kas tiek turēti vairāk nekā gadu, tiek uzlikta nodokļu likme ar 28% kapitāla pieauguma nodokļa likmi neatkarīgi no peļņas apjoma..

Kā kapitāla zaudējumi ietekmē nodokļus?

Pārdodot pamatlīdzekļus ar zaudējumiem, zaudējumus varat izmantot, lai kompensētu citu kapitāla pieaugumu. Ja jūsu kapitāla zaudējumi pārsniedz jūsu kapitāla pieaugumu, tie var kompensēt līdz 3000 USD citus ienākumus - ja vien jūs neesat precējies un iesniedzat atdevi atsevišķi no sava dzīvesbiedra, tādā gadījumā jūs varat atskaitīt līdz 1500 USD.

Piemēram, pieņemsim, ka esat pārdevis akciju A un nopelnījāt 5000 ASV dolāru lielu kapitāla pieaugumu. Jūs arī pārdevāt B akciju ar zaudējumiem 7000 USD. Jūs varat izmantot 5000 USD no šiem zaudējumiem, lai kompensētu peļņu, kuru guvāt no A krājumiem, un papildu USD 2000 kapitāla zaudējumus var izmantot, lai kompensētu parastos ienākumus, piemēram, algas.

Kapitāla zaudējumu pārnešana

Ko darīt, ja iepriekšminētajā scenārijā jūsu zaudējumi no B krājuma būtu 9000 USD, nevis 7000 USD? Tādā gadījumā jūs varētu izmantot 5000 USD no šiem zaudējumiem, lai kompensētu peļņu, kas gūta, pārdodot A krājumu, 3000 USD, lai kompensētu citus ienākumus, un jums joprojām būtu palikuši USD 1000 kapitāla zaudējumi. Neuztraucieties; šis zaudējums nepazūd, kaut arī šogad to nevarat izmantot. Jums būs kapitāla zaudējumu pārnešana, kuru varēsit izmantot nākamajā nodokļu gadā.

Paturiet prātā, ka pamatnostādnes kapitāla zaudējumu pieprasīšanai ir diezgan ierobežojošas. Īkšķa noteikums ir tāds, ka kapitāla zaudējumus var radīt tikai aktīvi, kurus iegādājāties ieguldījumu vajadzībām. Tādējādi, ja jūs pārdodat savu māju, transportlīdzekli, mēbeles vai pat kolekcijas, kuras personīgi izmantojāt ar zaudējumiem, jūs to nevarat pieprasīt..

Sargieties no mazgāšanas izpārdošanas likuma

Akciju tirgus sekotāji gada pēdējās nedēļās pamana diezgan lielu aktivitāti, jo investori izmet zemu akciju cenu līmeni, lai ņemtu vērā kapitāla zaudējumus un saņemtu nodokļu atvieglojumus. Tā var būt nodokļu taupīšanas stratēģija, taču jums jāpārliecinās, ka tiešām vēlaties izlaist šo krājumu, jo, ja jūs to atpirksit pārāk ātri, jūs varat zaudēt kapitāla zaudējumu atskaitījumu..

To sauc par mazumtirdzniecības likumu, un tas ir izstrādāts, lai neļautu ieguldītājiem gada beigās izkraut krājumus, pieprasīt kapitāla zaudējumus un pēc tam uzreiz tos iegādāties. Mazgāšanas pārdošanas noteikumi nosaka, ka, ja jūs pārdodat akciju ar zaudējumiem un 30 dienu laikā pirms vai pēc pārdošanas iegādājaties “principā identisku” akciju vai vērtspapīru, jūs nevarat pieprasīt kapitāla zaudējumus.

Lai iegūtu sīkāku skaidrojumu par mazgāšanas noteikumu noteikumiem, skat. IRS publikāciju 550.

Nobeiguma vārds

Lai iegūtu lielus ieguldījumus akcijās vai nekustamajā īpašumā, ir vajadzīga vai nu neveiksmīga veiksme, vai arī tirgus acs, taču, veicot pārdošanu, kad tiek pārdoti novērtēti aktīvi, ir jāveic pienācīga plānošana, lai izmantotu nodokļu atvieglojumu likmes. Ja jums ir liels akciju, obligāciju un nekustamā īpašuma portfelis, jums jādarbojas ar zināmu nodokļu speciālistu, lai pārvaldītu nodokļu pakļaušanu.

Vai jūs ieguldāt vērtspapīros vai nekustamajā īpašumā? Kā jūs pārvaldāt kapitāla pieaugumu un zaudējumus nodokļu laikā?