Kāds ir dāvanu nodoklis - IRS noteikumi, likme un maksimālais izslēgšanas limits

Lielākajai daļai no mums dāvanas nav prāts: jūs dodat visu, ko varat atļauties, un ļaujat savam mīļotajam to izbaudīt. Bet, ja jūs esat ārkārtīgi dāsns, jums, iespējams, būs jāapsver dāvanu nodoklis. Lūk, kas jums jāzina par dāvanu nodokļa noteikumiem.

Ko IRS uzskata par dāvanu??

Atstājiet IRS, lai viņš ņemtu vārdu, kas izklausās pilnīgi vienkārši un patīkami, un piešķir tam sarežģītu definīciju. IRS publikācijā 559 teikts: “Dāvana tiek dota, ja materiālais vai nemateriālais īpašums (ieskaitot naudu), īpašuma lietošana vai tiesības saņemt ienākumus no īpašuma tiek dotas, negaidot, ka pretī saņems kaut ko vismaz līdzvērtīgu”.

Pēc šīs definīcijas dāvanas tiek izmantotas daudzās situācijās. Jūs varētu dot naudu draugam vai ģimenes loceklim, lai viņiem palīdzētu. Jūs kādam varētu dot automašīnu, mēbeles, brīvdienu mājas izmantošanu vai interesi par jūsu biznesu. Jūs pat varētu piedot parādu, kāds jums ir parādā. Tos visus varētu uzskatīt par dāvanu.

Tomēr nejauciet dāsnumu ar labdarību. Jūs varat atskaitīt dāvanas labdarībai, ja detalizējat atskaitījumus. Dāvanas privātpersonām tomēr nav atskaitāmas. Saņēmējam dāvanu nav jāpieprasa kā ar nodokli apliekamu ienākumu, un jūs nesaņemat atskaitījumu par dāvanas izgatavošanu.

Izpratne par dāvanu nodokli

Dāvanu nodokļus visos gadījumos, izņemot visretākos apstākļus, maksā persona, kura dāvina. Jebkuram indivīdam varat dot dāvanu, nepārsniedzot federālā dāvanu nodokļa izslēgšanas summu, neiesniedzot dāvanu nodokļa deklarāciju, lai ziņotu par dāvanu. 2019. taksācijas gadā gada izslēgšanas summa ir 15 000 USD. Izņēmums attiecas uz katru personu, nevis uz visām dāvinātajām dāvanām.

Piemēram, sakiet, ka esat precējies, un jums un jūsu dzīvesbiedram ir trīs bērni. Jūs un jūsu dzīvesbiedrs katrs no trim jūsu bērniem var dot līdz USD 15 000 gadā. Kopumā jūs un jūsu dzīvesbiedrs 2019. gadā saviem bērniem varētu atdot 90 000 USD bez nodokļiem, un jums nevajadzēs iesniegt dāvanu nodokļa deklarāciju..

Ko darīt, ja vēlaties atdot vairāk? Pieņemsim, ka neesat precējies un vēlaties palīdzēt kādam no saviem bērniem, piešķirot viņai 20 000 USD iemaksu par māju. Tā kā jūs viņai piešķirat vairāk nekā gada izslēgšanas summu, jums būs jāiesniedz dāvanu nodokļa deklarācija, izmantojot 709. veidlapu.

Ja esat precējies un dzīvojat kopīpašuma stāvoklī, tiek uzskatīts, ka kopienas īpašuma dāvanas jums ir piešķīrusi puse un jūsu laulātais, un jums katram būs jāiesniedz 709. veidlapa, lai paziņotu par pusi no jūsu dāvanas..

Tomēr, iespējams, jums par dāvanu vispār nevajadzēs maksāt nodokli, pateicoties tam, kas pazīstams kā atbrīvojums uz mūžu.

Mūža atbrīvojums

Dāvanu devēji var atņemt dāvanas, kas lielākas par gada izslēgšanas summu, no viņu atbrīvojuma no dzīves ilguma, nemaksājot par to nodokļus. Ar 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma (TCJA) pieņemšanu, atbrīvojums mūža garumā 2025. taksācijas gadā ievērojami palielinājās līdz USD 11,18 miljoniem. (Vai jūs sākat saprast, kāpēc lielākajai daļai cilvēku nav jāuztraucas par dāvanu nodokļiem?)

Ja esat pietiekami dāsns, lai izmantotu atbrīvojumu no mūža, dāvanu nodokļa likme, kas jums jāmaksā, svārstās no 18% līdz 40%. Tomēr nodokļu aprēķināšanai ir vairāki izņēmumi un īpaši noteikumi, tāpēc, lai iegūtu sīkāku informāciju par dāvanu nodokļa aprēķināšanu, izlasiet instrukcijas 709. veidlapai..

Ņemiet vērā, ka, pieskaroties mūža atbrīvojumam, tiek samazināta summa, kuru var izslēgt no federālā nekustamā īpašuma nodokļa, kad mirst. Piemēram, ja jūs 2019. gadā izmantojāt 2 miljonus dolāru no sava mūža atbrīvojuma un 2025. gadā aizgājāt prom, nekustamā īpašuma nodokļa izslēgšana būtu 9,18 miljoni dolāru, nevis 11,18 miljoni dolāru. Atbrīvojums uz mūžu attiecas atsevišķi uz nodokļu maksātāju un laulāto, tāpēc kopējais atbrīvojums no dzīves ilguma pāriem ir USD 22,36 miljoni līdz 2025. gadam..

Kamēr jūsu individuālās dāvanas ir mazākas par gada dāvanu nodokļa izslēgšanas summu, jūs varat dot tik daudzām personām, cik vēlaties; jūs nesamazināsit atbrīvojumu uz mūžu vai, savukārt, nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojumu.

Nodokļu atvieglojumi dāvanām

Ja uztraucaties, ka atbrīvojaties no dzīves ilguma, jūs varat satraukties, ir daži apstākļi, kad jūs varat sniegt finansiālu palīdzību, to nepasludinot par dāvanu. Norādījumos par 709. veidlapu ir aprakstīti šie izņēmumi:

• Izglītība. Ja jūs maksājat drauga vai ģimenes locekļa privāto skolu vai koledžas mācību maksu, pat ja tā maksā vairāk nekā 15 000 USD gadā, tā netiek uzskatīta par dāvanu, ja vien šo mācību samaksājat tieši iestādei.
• Veselība. Ja jūs maksājat kādam medicīniskos rēķinus tāpēc, ka šai personai nav veselības apdrošināšanas, vai arī jūs maksājat par mājas veselības palīdzību, kad kādam nepieciešama palīdzība, tā netiek uzskatīta par dāvanu, kamēr jūs tieši maksājat slimnīcai vai mājas veselības aģentūrai.
• Laulātais. Ja jūs un jūsu dzīvesbiedrs uzturat atsevišķus bankas kontus vai ieguldījumu kontus, jūs varat dot viens otram tik daudz naudas, cik vēlaties, neuzskatot to par dāvanu, kurai uzliek nodokli. Ir viens panākums: jums abiem jābūt Amerikas pilsoņiem. Gada ierobežojums dāvanām laulātajam, kurš nav ASV pilsonis, 2019. gadā ir USD 155 000.
• Politika. Jūs varat ziedot politiskām organizācijām, nemaksājot nodokļus. Tie tomēr netiek uzskatīti par labdarības ziedojumiem, tāpēc tos atgriezt nevar.

Dažādas dāvanu formas

Ja dāvanas ir krājumi vai nekustamais īpašums, joprojām ir spēkā USD 15 000 ierobežojums vienai personai. Dāvanu devējiem savu numuru jābalsta uz patieso tirgus vērtību. Piemēram, ja jūs piešķirat dāvanu akciju akcijām, jūs aprēķinātu savu akciju tirgus vērtību dienā, kad tās tiek nodotas. Ja jūs piešķirat dāvanu īpašumam, jums jāsaņem novērtējums, lai noteiktu pašreizējo vērtību.

Jums arī jāsniedz saņēmējam maksa par jūsu izmaksām. Akciju gadījumā jūsu pamats ir krājuma izmaksas, kad jūs to iegādājāties, atskaitot starpniecības maksas, kā arī visas dividendes, kas reinvestētas gadu gaitā. Īpašumam jūsu pamats ir summa, ko maksājāt par īpašumu, plus īpašuma uzlabojumi, atskaitot nolietojumu, ja tāds ir. Jūsu pamats kļūs par saņēmēja īpašumu īpašumā, tāpēc viņiem šī informācija būs nepieciešama, lai aprēķinātu ieguvumu, kad to pārdos.

Par dāvanu, kas dāvināta donora dzīves laikā, donora pamats ir saņēmēja pamats. Īpašuma dāvanas, kas saņemtas pēc donora nāves, tiek pastiprinātas līdz patiesajai tirgus vērtībai nāves datumā.

Šeit ir piemērs. Pieņemsim, ka esat iegādājies 100 akciju akcijas pa 10 USD katrā. Tas padara jūsu bāzi USD 1000. Pieņemsim, ka jūs nododat šīs akcijas savam dēlam, kad katra tās vērtība ir 100 USD. Ja jūsu dēls tos tur vairākus gadus, pēc tam tos pārdodot par katru USD 120, viņam būs kapitāla pieaugums. Neņemot vērā starpniecības komisiju, viņa ieņēmumi būtu USD 120 x 100 = 12 000 USD. Viņa kapitāla pieaugums būs viņa ieņēmumi, no kuriem atskaitīta bāze, vai 12 000 USD - 1 000 USD = 11 000 USD.

Tāpat, pieņemsim, ka jūs savai meitai dāvinat māju, kuru iegādājāties par 60 000 ASV dolāriem, un gadu gaitā ieguldījāt 20 000 ASV dolāru uzlabojumus. Jūsu pamatsumma ir 80 000 USD. Tava meita pagriežas un pārdod māju par 100 000 USD. Viņa maksās kapitāla pieauguma nodokļus no 20 000 USD ienākuma.

Nobeiguma vārds

Lielākajai daļai cilvēku patīk dot dāvanas savai ģimenei un draugiem, un, paaugstinoties dāvanu nodokļa izslēgšanas ierobežojumiem, tas kļūst vieglāk ikvienam. Tomēr noteikumi joprojām ir sarežģīti.

Ja jūsu dāsnums tuvojas ikgadējam dāvanu nodokļa izslēgšanai, vislabāk ir konsultēties ar nekustamā īpašuma plānošanas juristu vai CPA, lai vislabāk noteiktu, kā nodot jūsu bagātības un maksimizēt nodokļu stratēģiju. Un noteikti glabājiet labu visu reģistrēto dāvanu un dāvanu nodokļu deklarāciju uzskaiti, lai jūs varētu izsekot, cik lielu atlikušo mūža daļu esat atlicis.

Vai jūs kādreiz esat uzdāvinājuši vai saņēmuši dāvanu, kas pārsniedz gada izslēgšanas summu? Vai plānojat izmantot dāvanas, lai palīdzētu draugiem un ģimenes locekļiem vai samazinātu nekustamā īpašuma nodokļus?