Kā nodokļu reforma ietekmē atskaitījumus par labdarības piešķiršanu šogad

Bet vai šie filantropiskie centieni turpināsies? Daudzas labdarības organizācijas ir norūpējušās par to, kā 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums (TCJA) ietekmēs nodokļu maksātāju vēlmi turpināt dotēšanu. Lai gan nodokļu reforma neveicināja būtiskas izmaiņas pašā labdarības piešķīrumā, tā ievērojami palielināja standarta atskaitījumu. Rezultātā ir sagaidāms, ka mazāk nodokļu maksātāju nodokļu deklarācijā uzskaitīs atskaitījumus, kas nozīmē, ka mazāk nodokļu maksātājiem ir nodokļu stimuls ziedot labdarībai..

Labdarības iemaksu nodokļu atskaitījumu pārskats

Tāpat kā lielākajā daļā nodokļu atskaitījumu, ir daudz noteikumu un ierobežojumu, kas jums jāzina. Lūk, nolietota.

Atbilstīgās organizācijas

Nodokļu maksātāji var atskaitīt labdarības iemaksas, kas veiktas IRS kvalificētām labdarības organizācijām. Lai šī organizācija būtu tiesīga, tā jāklasificē kā organizācija, kas atbrīvota no nodokļiem.

Ne visas bezpeļņas organizācijas kvalificējas. Piemēram, pilsoniskās organizācijas un dažas sporta grupas var tikt organizētas kā bezpeļņas organizācijas, bet tām nav tiesību saņemt no nodokļiem atskaitāmus ziedojumus. Jūs nevarat arī pieprasīt atskaitījumu par ziedojumiem privātpersonām, politiskām organizācijām vai kandidātiem. Lai pārliecinātos, ka sniedzat kvalificētai organizācijai, izmantojiet IRS meklēšanu ar nodokli neapliekamu organizāciju.

Ziedojumu limiti

Jūsu atskaitījums par labdarības iemaksām nedrīkst pārsniegt 60% no jūsu koriģētā bruto ienākuma (AGI) gadā. AGI ir jūsu kopējais ar nodokli apliekamais ienākums gadā, no kura atskaitītas noteiktas ienākumu korekcijas, piemēram, iemaksas veselības uzkrājumu kontā vai IRA vai studentu aizdevuma procentu atskaitīšana. 2018. gada 1040. veidlapā jūsu AGI atrodas 7. rindā.

Tomēr zemāks limits attiecas uz ziedojumiem dažām labdarības grupām, piemēram, veterānu organizācijām, brālības biedrībām un noteiktiem privātiem fondiem. Šīm organizācijām ierobežojums ir 30% no AGI. Nodokļu atbrīvošanas organizācijas meklēšana norāda, vai labdarības organizācija ir 60% vai 30%.

Lietvedības prasības

Tāpat kā citu nodokļu atskaitījumu un kredītu gadījumā, jums jāveic uzskaite par labdarības ziedojumiem, ja jums tiek veikta revīzija. Veicamie uzskaites veidi ir atkarīgi no tā, vai ziedojumi tiek veikti ar skaidru naudu (ieskaitot čekus vai kredītkaršu ziedojumus) vai bezskaidru naudu (piemēram, lietotu apģērbu un saimniecības preces). Šeit ir ieraksti, kas jums jāsaglabā dažādiem ziedojumu veidiem:

• Naudas ziedojumi, kas mazāki par 250 USD: Bankas ieraksts (piemēram, atcelts čeks vai kredītkartes izraksts), kurā norādīts ziedojuma datums, labdarības organizācijas nosaukums un ziedojuma summa.
• Ziedojumi skaidrā naudā 250 USD vai vairāk: Labdarības organizācijas rakstisks apstiprinājums, piemēram, kvīts vai pateicības vēstule. Šis apstiprinājums jums jāsaņem ne vēlāk kā dienā, kad iesniedzat nodokļu deklarāciju par gadu, kurā veicāt iemaksu.
• Ziedojumi bezskaidrā naudā, mazāki par 250 USD: Saņemšana no organizācijas, norādot tās vārdu un adresi, ziedojuma datumu un ziedotās preces aprakstu.
• Ziedojumi bezskaidrā naudā no 250 USD līdz 500 USD: Organizācijas rakstisks apstiprinājums, kurā norādīts tās nosaukums un adrese, ziedojuma datums un saziedotās preces apraksts. Apstiprinājumā jānorāda arī tas, vai organizācija apmaiņā pret jūsu ziedojumu ir piešķīrusi jums preces vai pakalpojumus, kā arī šo preču vai pakalpojumu vērtības aprēķins..
• Ziedojumi bezskaidras naudas veidā no 500 USD līdz 5000 USD: Rakstisks apstiprinājums, kā aprakstīts iepriekš, kā arī ieraksti, kas parāda, kā jūs ieguvāt īpašumu, aptuvenais datums, kad saņēmāt īpašumu, un jūsu izmaksas.
• Ziedojumi bezskaidras naudas veidā, kas pārsniedz 5000 USD: Rakstisks apstiprinājums, kā aprakstīts iepriekš, kā arī kvalificēta vērtētāja rakstisks novērtējums par ziedotajiem īpašumiem.

Lai iegūtu papildinformāciju par labdarības ziedojumiem, skatiet IRS publikāciju 526.

Pieprasījums atskaitīt labdarības iemaksas

Ja jūs atbilstat iepriekš izklāstītajām prasībām, jums ir jānovērš vēl viens šķērslis, lai izmantotu nodokļu labumus, ko dod ziedošana labdarībai: A pielikumā uzskaitiet atskaitījumus atsevišķi..

Iesniedzot nodokļu deklarāciju, jums ir iespēja detalizēt atskaitījumus vai pieprasīt standarta atskaitījumu. Standarta atskaitījums ir fiksēta summa dolāros, savukārt detalizēšana ietver faktisko izdevumu summēšanu tādām lietām kā, piemēram, medicīnas un zobārstniecības izdevumi no kabatas, mājas hipotēkas procenti, valsts un vietējie nodokļi, kā arī iemaksas kvalificētām labdarības organizācijām..

Ja jūsu kopējais atskaitījums par nodokļiem ir lielāks par pieejamo standarta atskaitījumu par jūsu pieteikuma statusu, varat iegūt sīkāku informāciju, lai iegūtu lielāku nodokļu priekšrocību. Ja jūs iesniedzat nodokļus, izmantojot nodokļu sagatavošanas programmatūru, piemēram TurboTax, tie palīdzēs jums saprast, vai varat uzskaitīt labdarības ziedojumus vai jāpieprasa standarta atskaitījums.

Kā nodokļu reforma ietekmē labdarības iemaksu atskaitījumus

Vienīgās TCJA veiktās labdarības iemaksu izmaiņas bija limita palielināšana, ko varat atskaitīt. Pirms nodokļu reformas nodokļu maksātāji varēja atskaitīt iemaksas līdz 50% no sava AGI. Nodokļu reforma palielināja šo robežu līdz 60%.

Tomēr TCJA arī gandrīz divkāršoja standarta atskaitījumu, kas pieejams par katru pieteikuma statusu, kā norādīts šajā tabulā:

Tā rezultātā mazāk nodokļu maksātājiem būs pietiekami detalizēti atskaitījumi, lai pārsniegtu standarta atskaitījumus.

Apsveriet piemēru, lai saprastu, kā tas varētu jūs ietekmēt. Adam un Priya ir precēts pāris, kas iesniedza kopēju deklarāciju par 2017. gadu. A sarakstā viņi uzskaitīja šādus detalizētus atskaitījumus:

• Valsts ienākuma nodokļi: 6500 USD
• Nekustamā īpašuma nodokļi: 3500 USD
• Mājas hipotēkas procenti: 6450 USD
• Dāvanas labdarībai: 5000 USD
• Kopējie atskaitījumi: 21 450 USD

Ādama un Prijas kopējie atskaitījumi pa posteņiem bija USD 21 450, turpretim 2017. gadā viņiem pieejamais standarta atskaitījums bija USD 12 700. Tātad viņi samazināja ar nodokli apliekamo ienākumu par papildu 8750 USD, detalizējot, nevis pieprasot standarta atskaitījumu.

2018. gadā Ādams un Priya sagaida, ka viņu pieejamie detalizētie atskaitījumi būs aptuveni tādi paši kā 2017. gadā. Tomēr ar pieejamo standarta atskaitījumu USD 24 000 apjomā viņiem nav jēgas detalizēt. Viņi samazinās savus ar nodokli apliekamos ienākumus par USD 2550, pieprasot standarta atskaitījumu, nevis detalizējot. Zinot, ka viņi nesaņems nodokļu atlaidi par labdarības iemaksām, vai Ādams un Priya joprojām ziedos 5000 USD labdarībai? Varbūt viņi aizraujas ar organizācijām, kuras atbalsta, un turpinās ziedot, bet varbūt nē.

2018. gadā Fidelity Charitable aptaujāja 3000 amerikāņu, kuri izmantoja atskaitījumus par labdarības ziedojumiem savā 2017. gada pārskatā, lai noskaidrotu, vai viņi plāno saglabāt savu ziedojumu līmeni 2018. gadā. Astoņdesmit divi procenti aptaujāto sacīja, ka plāno saglabāt vai palielināt savu dodot līmeņus 2018. gadā, neskatoties uz izmaiņām nodokļu kodā

Tomēr aptaujas rezultāti liecināja, ka daži no šiem nodokļu maksātājiem, iespējams, nav pilnībā sapratuši, kā paaugstināts standarta atskaitījums viņus ietekmēs. Fidelity Charitable paskaidro: “Piemēram, 51 procents mājsaimniecību, kuru ienākumi ir zemāki par 100 000 USD, šobrīd plāno uzskaitīt savus 2018. gada nodokļus. Iespējams, ka lielākā daļa donoru šajā ienākumu līmenī atklās, ka viņu iedalījumi, ieskaitot labdarības ziedojumus, nepārsniegs kopējo atskaitījuma summu, pārsniedzot jauno standarta atskaitīšanas slieksni - 12 000 USD un 24 000 USD. ”

Vienkārši sakot, nodokļu maksātāji, kuri turpināja veikt labdarības iemaksas 2018. gadā, varēja būt pārsteigti, kad viņi iesniedza 2018. gada nodokļu deklarācijas un atklāja, ka galu galā viņi nesaņēma atskaitījumus par šiem ziedojumiem.

Labdarības iemaksu atskaitīšanas stratēģija

Protams, daudzi cilvēki katru gadu ziedo labdarībai, neiekļaujot atskaitījumus un nepieprasot atskaitījumu par ziedojumiem. Bet, ja jūs atrodaties pie žoga, apsveriet iespēju ziedojumus apvienot vienā nodokļu gadā. To darot, jūs piešķirsit to pašu summu, kas jums būtu vairāku gadu laikā, bet ar jūsu ziedojumiem gadā pietiks, lai varētu pretendēt uz labdarības iemaksu atskaitījumu..

Atgriežoties pie mūsu piemēra, Ādams un Priya parasti ziedo 5000 USD gadā savām iecienītākajām labdarības organizācijām. Ja viņi gribētu izmantot apvienošanas stratēģiju, viņi katru gadu varētu ziedot 10 000 USD. Pieņemot, ka viņu pārējie detalizētie atskaitījumi 2018. gadā paliks nemainīgi, viņu A sarakstā būtu iekļauti šādi dati:

• Valsts ienākuma nodokļi: 6500 USD
• Nekustamā īpašuma nodokļi: 3500 USD
• Mājas hipotēkas procenti: 6450 USD
• Dāvanas labdarībai: 10 000 USD
• Kopējie atskaitījumi pa daļām: USD 26 450

2018. gadam viņi samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu par 2450 USD, detalizējot, nevis pieprasot 24 000 USD standarta atskaitījumu. Tādā veidā viņi varētu maksimāli palielināt savus nodokļu ietaupījumus, iedalot tos vienā gadā un veicot standarta atskaitījumu nākamajā.

Nobeiguma vārds

Ja plānojat uzskaitīt un pieprasīt atskaitījumu par labdarības iemaksām, veiciet aptuveno aprēķinu par saviem atskaitījumiem. Ja kopsumma nepārsniedz jauno standarta atskaitījumu par jūsu pieteikuma statusu, ieteicams apsvērt ziedojumu apvienošanu diviem vai pat trim gadiem vienā gadā vai apsvērt citas stratēģijas nodokļu rēķina samazināšanai, nedalot tos sīkāk..

Un atcerieties, pat ja jūs nevarat saņemt nodokļu atlaidi par ziedojumiem, ir arī citi iemesli, kāpēc ziedot jūsu izvēlētajai labdarībai. Tas var padarīt jūs justies laimīgākus un piepildītākus, uzlabot citu cilvēku dzīvi un parādīt dāsnuma piemēru draugiem un ģimenei. Tie ir īstie iemesli, kurus labāk dot, nevis saņemt.

Vai jūs ziedojat labdarībai? Kā nodokļu reforma ir ietekmējusi summu, kuru plānojat piešķirt?