Kas ir labdarības paliekama uzticēšanās - definīcija, noteikumi un nodokļi

Labdarības piešķiršana ir tikpat amerikāņu kā ābolu pīrāgs, un katru gadu amerikāņi pierāda, ka jums nav jābūt miljardierim, lai būtu labdarīgs. Neatkarīgi no tā, vai to veicina smagi ekonomiskie laiki, dabas katastrofas vai vienkārši vēlme dot tām organizācijām, kurām cilvēki tic, amerikāņi dod dāsni.

Tas, ko nedara daudzi, tomēr izmanto nodokļu priekšrocības, kuras piedāvā dažādi labdarības pasākumu veidi. Daudzi cilvēki zina, ka no nodokļiem jūs varat atskaitīt labdarības ziedojumus, taču ir veidi, kā maksimāli palielināt labdarības ziedojumus un sniegt būtiskus papildu ieguvumus jūsu ģimenei. Viens veids, kā to izdarīt, ir Charitable Remainder Trust (CRT) izmantošana..

Kas ir labdarības atlikuma uzticība?

CRT ir uzticēšanās forma, kas norāda naudas izmaksu vienai vai vairākām personām noteiktā laika posmā. Uzticības “atlikušais” līdzsvars nonāk labdarības organizācijā. Persona, kas izveido uzticības fondu, kas pazīstama kā donors, saņem nodokļu atskaitījumu un ienākuma maksājumu katru gadu vai pusgadu, un labdarības organizācija saņem atlikumu pēc noteikta gadu skaita.

Uzticības laiks parasti ir donora mūžs, bet tas nevar pārsniegt 20 gadus. Jebkuras situācijas beigās atlikums nonāk labdarībā. Rezultātā CRT visbiežāk izmanto cilvēki vecāka gadagājuma gados, lai gan ir zināms, ka tādas ģimenes kā Kennedys tos izmanto jau agrāk. Tomēr trastu izmantošana galu galā ir labdarībai, jo nekādi mantas CRT mantiniekiem neiet.

CRT ir divu veidu:

1. Labdarības atlikuma rentabilitātes fonds

Labdarības atlikušais mūža rentes fonds (CRAT) izmaksā noteiktu summu indivīdam vai indivīdiem vienu reizi gadā vai biežāk. Gada summai jābūt vismaz 5%, bet ne vairāk kā 50% no sākotnējās vērtības, kas nodota trestam.

Piemēram, kāds varētu pārskaitīt USD 500 000 uz CRT un katru gadu 10 gadu laikā saņemt ienākumus no USD 35 000. Viens noteikums ir tāds, ka, ienākumu periodam tuvojoties, trestam jāsaņem vismaz 10% no trasta sākotnējās nodošanas vērtības, kas šajā piemērā būtu USD 50 000.

Šo prasību dēļ fiksēta rente ir instruments, ko izmanto ienākumu daļai, kas nonāk donora rīcībā. Atlikums parasti ir drošos likvīdos ieguldījumos, piemēram, īstermiņa parādzīmēs.

2. Labdarības atlikums Unitrust

Cita CRT forma ir labdarības atlikušais vienības kapitāls (CRUT), kas katru gadu maksā procentus no aktīviem. Trestu pārvērtē katru gadu, un maksājumi no CRUT svārstās atkarībā no trasta aktīvu vērtības pieauguma vai zaudējumiem. Šāda veida uzticēšanos parasti izmanto gadījumos, kad trasta aktīvi pārvaldīs aktīvus.

Viena no CRUT problēmām ir tā, ka viņiem ir tādas pašas prasības kā CRT. Gada ienākumiem jābūt vismaz 5% no trasta vērtības, bet ne lielākiem par 50%, un trestā jāatstāj vismaz 10%. Šo prasību parasti izpilda, likvīdos vai fiksētos ieguldījumos nodrošinot pietiekamu aktīvu vērtību, lai to izpildītu. Pēc tam pārvaldāmos aktīvus ieliek jebkuros negarantētos ieguldījumos, par kuriem nolemj donors un pilnvarnieks. Arī pārpalikums aktīvajā porcijā nonāk labdarībā.

Kurš izmantotu labdarības palikušo uzticības fondu?

Labdarības atlikušā uzticēšanās ir populāra īpašuma plānošanas stratēģija turīgajiem, bet ir lieliska arī cilvēkiem, kuri mantojuma, dzīvības apdrošināšanas ieņēmumu vai novērtētu ieguldījumu dēļ nonāk pie negaidītām naudas summām. Tas ir tāpēc, ka CRT ļauj personai dot vairāk naudas labdarībai, saglabāt procentu ienākumus sev un savai ģimenei un saņemt ievērojamu nodokļu atskaitījumu.

Piemēram, pieņemsim, ka 80 gadus veca sieviete loterijā pēc sākotnējiem nodokļiem laimē 1 miljonu dolāru. Viņa noteikti varētu dot labdarībai 10%, 20% vai pat 30%. Pēc jebkura cilvēka standartiem šāds ziedojums būtu laba summa. Tomēr viņa varēja pusi no tā ievietot CRT. Ja viņa to darītu šādā veidā, viņa iegūtu šādus ieguvumus:

• Aptuveni 500 000 USD nodokļu atskaitījums (precīza summa mainīsies atkarībā no tā, cik ilgi labdarības organizācijai jāgaida atlikums un procentu likmes brīdī, kad tiek izveidota trasta)
• Neliela stipendija, ko viņa katru gadu var dzīvot vai izmantot saviem mazbērniem
• Labdarības organizācija var saņemt labāku dāvanu

Tas ir tikai viens veids, kā CRT var izmantot. Vēl viens veids ir nodot CRT krājumus vai nekustamo īpašumu, kas gadu gaitā ir augsti novērtējis. Ziedotājs joprojām saņem jauku nodokļu atskaitījumu, donora mantinieki izvairās no kapitāla pieauguma nodokļiem (bet joprojām var saņemt ienākumu pabalstu no aktīviem), un, iespējams, vissvarīgāk, labdarības organizācija vai iemesls saņemtu lielāku ziedojumu.

Trasti, kas katru gadu nodrošina fiksētu summu, nevarēs izmantot nākotnes aktīvu pieauguma vai lielākas peļņas priekšrocības, taču tie piedāvā pastāvīgus ienākumus pat stagnējošā tirgū. Visi ienākumi, kas gūti no CRT, tiek aplikti ar donora nominālo nodokļa likmi, bet tos kompensē CRT nodokļu priekšrocības.

Labdarības atlikuma trasta izveidošana

Ļoti svarīgi ir izvēlēties pilnvarnieku un skaidri izteikt savus nodomus uzticības dokumentā un pilnvarotajam. Kad uzticība ir izveidota, tas ir neatsaucams instruments. Pat ja labdarība vairākas desmitgades nesaņem nekādu labumu, tā galu galā uzņemas īpašumtiesības. Tikmēr pilnvarotais ir atbildīgs par trasta aktīvu kontroli. Izvēlieties kādu, kurš zina, kā rīkoties ar finanšu lietām, un kurš īstenos jūsu nodomus.

Izveidojot CRAT vai CRUT, jums būs jāmaksā par to, ka advokāts nodibina trestu, un jums būs jāmaksā pilnvarotajam administratīvie izdevumi. Nav grūti un ātru izmaksu diapazona - tas ir atkarīgs no pārskaitītās summas un uzticības veida, kuru nolemjat izmantot.

Bet neatkarīgi no tā, ko jūs darāt, nemēģiniet taupīt šos izdevumus. Darījumos ar trastiem jāievēro viens stingrs noteikums: Izmantojiet advokātu. Trasti ir sarežģīti, un nodokļu un citi noteikumi nekad nav vienkārši - pieredzējis nekustamā īpašuma advokāts ir absolūti nepieciešams.

Nobeiguma vārds

Runājot par finansēm, nekad neļaujiet sev uzskatīt, ka investīcijas, trasti vai finanšu struktūras ir domātas tikai bagātajiem un slavenajiem. Bieži vien ikdienas amerikāņi var izmantot daudzus tos pašus rīkus, ko bagātnieki izmanto.

Piemēram, esmu redzējis, ka pensionāri izmanto CRT, lai veiktu iemaksas savu mazbērnu koledžas fondā, un viņiem ir atlikums, kas tiek piešķirts viņu vietējai draudzei. Rančeri tos izmantojuši, lai ļautu saviem bērniem saglabāt un apstrādāt zemi, un pēc tam nauda tiktu nodota savvaļas dzīvnieku patvērumam. Naudas summa nav jautājums, bet gan tas, ko tas ļauj jums darīt: ņemiet dāvanu, kuru plānojāt to pasniegt, un pasniedziet to efektīvāk.