Hobiju zaudēšanas noteikumi kā saglabāt jūsu uzņēmuma nodokļu atskaitījumus izdevumiem

Saskaņā ar IRS, atšķirība starp biznesu un hobiju ir tāda, ka biznesa mērķis ir gūt peļņu, kamēr cilvēki nodarbojas ar hobiju, kas saistīts ar sportu vai atpūtu. Bet kā zina daudzi uzņēmēji, uzņēmumi ne vienmēr gūst peļņu, it īpaši sākumposmā.

Daudzi uzņēmēji tērē naudu, pirms viņu bizness ir izveidots un darbojas. Viņiem varētu būt izdevumi par likumīgu darbu, logotipa noformēšanu, inventāra un aprīkojuma sākšanu, mājas lapas izveidošanu, biroja telpu īri, apdrošināšanu un algu samaksu. Noteikumi par šo izdevumu atskaitīšanu uzņēmumam ir ļoti atšķirīgi nekā hobijiem.

Ja vēlaties, lai jūsu blakus esošā kņada būtu uzskatāma par biznesu un iegūtu pilnu nodokļu labumu no naudas, kuru jūs tērējat, lai to nokārtotu, jums jāiepazīstas ar IRS noteikumiem par hobija zaudēšanu..

Biznesa izdevumu atskaitīšana

Uzņēmums var aplikt ar nodokli apliekamo ienākumu ar “parastajiem un nepieciešamajiem” uzņēmējdarbības izdevumiem.

Parastie izdevumi ir tie, kas ir izplatīti un pieņemti jūsu nozarē, citiem vārdiem sakot, lietas, ko parasti iegādājas citi jūsu nozares uzņēmumu īpašnieki. Piemēram, Etsy pārdevējs varētu atskaitīt viņu pārdoto produktu pirkšanas vai ražošanas izmaksas, kā arī nosūtīšanas izmaksas.

Nepieciešamie izdevumi ir tie, kas ir noderīgi un piemēroti jūsu tirdzniecībai vai biznesam - citiem vārdiem sakot, izmaksas, kas nepieciešamas, lai jūsu bizness gūtu panākumus. Tas saprāta robežās ietver tādas lietas kā reklāma un biroja izdevumi. Piemēram, Etsy pārdevējs varētu samaksāt miljoniem dolāru, lai reklamētu savu veikalu Taimskvērā. Reklāma ir parasts biznesa izdevums, bet vai tik dārga reklāma ir nepieciešama? Iespējams, ka IRS revidents atbildēs nē.

Vaļasprieks un biznesa atskaitījumi

Pirms 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma hobiji un uzņēmumi varēja atskaitīt viena veida izdevumus, taču šie izdevumi atšķirīgi kompensē ienākumus. Uzņēmumam, kas organizēts kā individuālais uzņēmums, savi ienākumi un izdevumi jāatskaitās C grafikā: Peļņa vai zaudējumi no biznesa. Ja tā izdevumi būtu lielāki par tā ieņēmumiem, neto zaudējumus no C saraksta varētu izmantot, lai kompensētu individuālā īpašnieka citus ar nodokli apliekamos ienākumus, piemēram, algas, procentus un dividendes..

Hobbyist arī ziņotu par saviem ienākumiem C grafikā, bet viņi nevarēja apvienot hobija izdevumus pret hobija ienākumiem. Tā vietā viņiem būtu jāpieprasa hobija izdevumi kā dažādi detalizēti atskaitījumi A sarakstā. Nodokļu maksātāji atskaitījumu saņemtu tikai tad, ja viņu kopējie dažādie detalizētie izdevumi pārsniegtu 2% no viņu koriģētā bruto ienākuma (AGI). Arī hobija izdevumi tika aprobežoti ar deklarētajiem hobija ienākumiem. Citiem vārdiem sakot, jūsu hobijs nevar radīt zaudējumus.

Lai ilustrētu, sakiet, ka jums patīk cept cupcakes, tāpēc jūsu draugi un ģimenes locekļi lūdz jūs cept cupcakes ballītēm un īpašiem pasākumiem. Jūs neinteresē, kā pārvērst savu aizraušanos ar cepšanu peļņā, tāpēc jūs uzlādējat tikai tik daudz, lai segtu savus materiālus. Gada laikā jūs saņemat maksājumus 2000 USD, bet starp sastāvdaļām, virtuves aprīkojumu, iesaiņojumu un piegādi jūs iztērējat 2500 USD. Šos papildu USD 500 izdevumus nevar atskaitīt vai pārnest uz nākamo gadu, jo jūsu mērķis nebija nopelnīt peļņu. Tā vietā šī nauda vienkārši pazūd.

2017. gada Likums par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību (TCJA) vēl vairāk pasliktināja noteikumus par hobija izdevumu atskaitīšanu. No 2018. gada līdz 2026. gadam TCJA novērš dažādus detalizētus atskaitījumus, uz kuriem iepriekš attiecās 2% no AGI atskaitījuma sliekšņa. Tagad nodokļu maksātāji nevar atskaitīt ar hobiju saistītos izdevumus, taču viņiem joprojām ir jāatskaitās 100% no ienākumiem no hobija un jāmaksā nodokļi par tiem. Yikes.

Katru gadu daudz cilvēku tērē naudu saviem hobijiem, nedomājot tos pārvērst naudas pelnīšanas pasākumā. Ja tas esat jūs, prieks, ko jūs gūstat no sava laika, var daudz pārsniegt iespējamās nodokļu sekas. Problēma rodas, ja jūs likumīgi mēģināt vadīt uzņēmumu, bet IRS saka, ka jūs vadāt hobiju. Ja jūs esat daudz ieguldījis savā biznesā, lai to sāktu, un katru gadu ziņojat par nodokļu zaudējumiem, jūs riskējat, ka IRS apstrīdēs jūsu atskaitījumu un pārrēķinās jūsu nodokļu saistības atbilstoši hobija zaudējumu noteikumiem..

Vai jūs vadāt biznesu vai hobiju?

Nodokļu administrācijas ģenerālsekretārs lēš, ka nepareiza hobija izdevumu atskaitīšana veido apmēram 70,9 miljonus ASV dolāru nepietiekami samaksātos nodokļos katru gadu. Tā rezultātā IRS ir tendence pārbaudīt nodokļu maksātājus, kuri gadu no gada pieprasa zaudējumus no biznesa.

Ja vismaz trīs no pēdējiem pieciem gadiem esat guvis peļņu, IRS šo darbību, visticamāk, uzskatīs par biznesu. Tomēr IRS saprot, ka daudziem uzņēmumiem ir vajadzīgs laiks, lai kļūtu rentabli vai izdzīvotu lejupslīde. Tātad, izlemjot, vai darbība ir uzņēmējdarbība vai hobijs, IRS revidents ņem vērā vairākus faktorus:

• Vai jūs veicat darbību lietišķi??
• Vai aktivitātei veltītais laiks un pūles norāda, ka jūs plānojat to padarīt rentablu?
• Vai no iztikas līdzekļiem jūs esat atkarīgs no ienākumiem no aktivitātes??
• Ja ir zaudējumi, vai tie ir radušies no jūsu neatkarīgu apstākļu dēļ, vai arī tie ir radušies biznesa uzsākšanas posmā?
• Vai esat mainījis savas darbības metodes, mēģinot uzlabot rentabilitāti?
• Vai jums vai jūsu padomdevējiem ir nepieciešamās zināšanas, lai turpinātu darbību kā veiksmīgu biznesu?
• Vai iepriekš esat guvis peļņu no līdzīgām darbībām??
• Vai šī darbība dažos gados nes peļņu??
• Vai jūs varat pamatoti cerēt nākotnē gūt peļņu no darbībā izmantoto aktīvu vērtības pieauguma??

Ņemiet vērā: ja jūsu biznesā ir personiskas izklaides vai atpūtas elementi, jums būs grūtāk pārvarēt hobija zaudēšanas problēmas. Zirgu audzēšana, apmācība, demonstrēšana un sacīkšu bizness ir lieliski piemēri. Viņi piesaista lielu IRS uzmanību, jo viņi ir dārgi un turīgu cilvēku hobijs tos bieži izmanto.

Kā izaicināt savu biznesu

Ja jūs uztrauc jūsu biznesa izdevumi, kas tiek pārklasificēti par hobija izdevumiem, liekot jums zaudēt vērtīgus nodokļu atskaitījumus, varat veikt pasākumus, lai “pārbaudītu” jūsu biznesu..

1. Saglabājiet rūpīgas biznesa grāmatas un ierakstus

Izsekojiet visus savus ienākumus un izdevumus no aktivitātes un glabājiet ieņēmumu kopijas. Jūs varat izmantot mākoņa grāmatvedības programmatūru, vienkāršu izklājlapu vai pat vecmodīgu piezīmju grāmatiņu. Jūsu uzņēmuma grāmatvedībai nav jābūt sarežģītai, bet tā ir jāorganizē.

2. Uzturiet atsevišķus biznesa bankas kontus un kredītkartes

Mazo uzņēmumu īpašnieki dažreiz saviem uzņēmumiem izmanto personīgo norēķinu kontu vai kredītkarti, taču labāk ir atvērt atsevišķu kontu. Tas ne tikai atvieglo jūsu uzņēmuma ieņēmumu un izdevumu izsekošanu, bet ir vēl viens faktors, kuru IRS ņem vērā, izlemjot, vai vadāt uzņēmējdarbību vai hobiju..

3. Iegūstiet pareizas licences, atļaujas vai sertifikātus

Lielākajai daļai uzņēmumu darbībai ir vajadzīgas noteiktas licences, atļaujas vai sertifikāti no federālām, pavalsts vai vietējām aģentūrām. Prasības atšķiras atkarībā no jūsu biznesa darbībām un atrašanās vietas. Izpētiet savus valsts, apgabala un pilsētas noteikumus, apmeklējot sava valsts sekretāra vai vietējās izdevējiestādes vietni.

4. Uzrakstiet biznesa plānu un regulāri to atjauniniet

Daudzi mazo uzņēmumu īpašnieki izlaiž biznesa plāna izveidi, taču biznesa plāna iegūšana ir viens no kritērijiem, kuru IRS revidents ņems vērā, izlemjot, vai jūs vadāt savu uzņēmējdarbību vai hobiju..

Ja vien jūs necenšaties piesaistīt kapitālu, biznesa plāna rakstīšanai nav jānozīmē mēnešus pavadīt, sastādot lapas un tirgus analīzes lapas, organizatoriskās shēmas un finanšu prognozes. Jums tikai jāizklāsta savas cerības uz biznesu: ko bizness veiks, cik maksās tā veikšana un no kurienes nauda nāks. Tas palīdz jums izmērīt veiktspēju, pielāgoties mainīgajiem tirgus apstākļiem un sekot jūsu biznesa mērķu sasniegšanai.

Kad esat sastādījis biznesa plānu, vismaz reizi gadā reģistrējieties tajā, lai redzētu, kas notika pareizi, kas nogāja greizi un ko esat iemācījušies šajā procesā. Dokumentējiet visas izmaiņas, kuras veicat pārskatīšanas rezultātā.

5. Attīstīt nozares ekspertīzi

Uzņēmuma īpašniekam jābūt plašām zināšanām par nozari, kurā viņi darbojas, vai jāmeklē padoms no ekspertiem. Piemēram, sakiet, ka vēlaties sākt nodokļu deklarāciju sagatavošanas biznesu. Lielākajai daļai cilvēku, kuri uzsāk šos biznesus, ir grāmatvedības grāds vai pieredze šajā nozarē, kas viņiem dod zināšanas, lai sagatavotu nodokļu deklarācijas citiem. Ja jums nav akadēmiskās vai profesionālās izglītības, kas dotu jums nepieciešamās zināšanas, revidents var apsvērt, vai esat apmeklējis nodarbības, lai uzzinātu par nodokļu tiesībām.

6. Dokumentu laiks, kas pavadīts, strādājot pie jūsu biznesa

Ienesīga biznesa vadīšana prasa laiku. Ja jūs aizrautīgi izvēlaties savu biznesu, strādājot dienas darbu, jūs varat tam veltīt stundas vakaros un nedēļas nogalēs. Turpretī hobiji parasti tiek veikti cilvēka brīvajā laikā. Ja jums ir pilna laika darbs ārpus jūsu kņadas, dokumentējiet laiku, ko pavadāt, strādājot pie sava biznesa. Laiks un pūles, ko veltāt sava biznesa uzsākšanai un vadīšanai, ir labs rādītājs tam, vai plānojat gūt peļņu.

7. Mainiet kursu pēc nepieciešamības

Kad bizness zaudē naudu, tā īpašnieki parasti cenšas izprast iemeslus un veikt izmaiņas, lai uzlabotu rentabilitāti. Dokumentējiet savus mēģinājumus mainīt kursu un uzlabot rentabilitāti.

Teiksim, ka jūs strādājat, lai kļūtu par profesionālu fotogrāfu. Sākumā jūs uzskatāt, ka kāzu fotografēšana būs jūsu maize un sviests, tāpēc jūs izveidojat vietni, kurā galvenā uzmanība tiek pievērsta kāzu fotografēšanai, publicējat emuāru par kāzām un vietējā kāzu izstādes laikā iegādājaties kabīni. Jūs drīz saprotat, ka jūsu reģionā kāzu fotogrāfu starpā ir liela konkurence, un jūs negatavojaties kāzu skaitu, lai gūtu panākumus.

Vai jūs paplašināt savu piedāvājumu un sākat fotografēt ģimenes portretus un korporatīvos pasākumus? Vai arī jūs turpināt fotografēt kāzas un zaudēt naudu gadu no gada? Ja jūsu atbilde ir pēdējā, iespējams, jums būs grūti pārliecināt IRS auditoru, ka jūsu fotogrāfija ir bizness, nevis hobijs.

IRS izaicināšana

Ja jūs uztraucaties, ka jūsu uzņēmuma zaudējumu atskaitījumi neizturēs IRS rūpīgu pārbaudi, jums jāzina, ka IRS ne vienmēr izdodas apstrīdēt šos atskaitījumus. Ņemiet vērā šos nesenos Nodokļu tiesas rezultātus.

1. Delia pret komisāru

2004. gadā Eimija Delija tirdzniecības centrā netālu no savām mājām Mērilendā atvēra matu pīšanas salonu. Viņa parakstīja piecu gadu nomu savai kabīnei, un vienošanās paredzēja automātisku atjaunošanu piecu gadu perioda beigās. Kad viņas nomu 2009. gadā sāka atjaunot, valsts bija finanšu krīzes vidū, viņas salonam neveicās labi, un viņa negribēja atjaunot nomu. Tomēr viņas saimnieks uzstāja, un Delija, baidoties no sava kredītreitinga sabojāšanas, ja viņa atteiksies, parakstīja atjaunošanu uz trim gadiem.

Delija mēģināja padarīt savu salonu rentablu. Viņa izņēma reklāmas, uzturēja vietni un biznesa tālruņa līniju, sava furgona pusē nokrāsoja sava salona nosaukumu un apkārtnē izdalīja reklāmas skrejlapas. Kādu laiku viņai bija atsevišķs uzņēmuma bankas konts, bet viņa to slēdza 2010. gadā, lai samazinātu izmaksas. Pat pēc bankas konta slēgšanas viņa glabāja izklājlapu, kurā bija redzami ienākumi un izdevumi par salonu, kā arī veica kvītis par saviem izdevumiem.

Delija strādāja pilnu slodzi par pasākumu plānotāju, bet vakarus un nedēļas nogales pavadīja salonā, satiekot klientus ar tikšanos vai cerot nokļūt. Salonu viņa slēdza 2012. gadā, kad saimnieks viņu izlaida no nomas.

Astoņus gadus, kad viņa darbojās, Delija nekad nebija guvusi peļņu no salona. Savā 2011. gada federālā ienākuma nodokļa deklarācijā viņa ziņoja, ka ienākumi no matu pinšanas ir 325 USD un izdevumi 16 131 USD - no kuriem lielākā daļa bija viņas īre kabīnes nomā. IRS noliedza zaudējumus, un Delija lūdza nodokļu tiesu pārskatīt viņas lietu.

Nodokļu tiesa 2016. gadā sadarbojās ar Deliju. Neskatoties uz astoņu gadu zaudējumiem, Nodokļu tiesa lēma, ka viņi ir “pārliecināti, ka viņa biznesi bizē ar bizi ar matiem un to patiesi un godīgi (ja tas ir pārāk optimistisks) nopelnīt”.

Nolēmumā Tiesa paskaidroja savu pamatojumu:

• Delijas bizness cieta neveiksmi no viņas neatkarīgu iemeslu dēļ - citiem vārdiem sakot, finanšu krīzi no 2008. līdz 2010. gadam.
• Delija veica biznesa ierakstus un veica pamatotus mārketinga pasākumus.
• Iespējams, ka Delijai patika matu pīšana, bet stundu un vakaru un nedēļas nogales pavadīšana tukšā kabīnē iepirkšanās centrā netika uzskatīta par personiskas izpriecas vai atpūtas avotu..

Tomēr nodokļu maksātāji ne vienmēr uzvar.

2. Niks pret komisāru

Kimberly Nix strādāja uz pilnu slodzi kā projekta vadītāja. Neskatoties uz to, ka Nix nebija iepriekšējas pārdošanas pieredzes, 2012. gadā Nix nolēma kļūt par tīkla mārketinga konsultantu, pārdodot kosmētiku tieši patērētājiem un pieņemot darbā citus pārdošanas konsultantus zem viņas. Daļa no viņas motivācijas kļūt par konsultanti bija 50% atlaide, ko viņa saņems par produktiem, kurus viņa iegādājās savām vajadzībām.

Niks ziņoja par zaudējumiem 18 142 ASV dolāru apmērā no sava kosmētikas biznesa 2012. gadā, 45 395 dolāru zaudējumus no darbības 2013. gadā un 22 353 USD zaudējumus 2014. gadā, pēc kura viņa pārtrauca konsultēties. Šajos gados viņa apmeklēja iknedēļas konsultantu sanāksmes, taču neko nemainīja, kā viņa vadīja savu biznesu, kaut ko viņa uzzināja šajās sanāksmēs. Viņa vadīja biznesu no savām mājām un neuzturēja nekādus biznesa finanšu ierakstus. Niks sacīja, ka viņai kādu laiku bija atsevišķs bankas bankas konts, bet viņam nebija izrakstu vai viņš zināja, kad atvēra vai slēdza kontu. Viņa arī nevarēja norādīt konta numuru.

Lai arī Niks nekad nav ienesis vairāk nekā 2000 USD ienākumus no kosmētikas konsultācijām, trīs gadu laikā viņa devās 27 atsevišķos ceļojumos un pieprasīja ievērojamus ceļa izdevumus par šiem braucieniem. Divdesmit no šiem braucieniem bija uz viņas meitas volejbola turnīriem, divi bija atvaļinājumi kopā ar meitu uz Eiropu un Disney World, un divi bija tikšanās ar viņas koledžas draudzi..

IRS pārbaudīja Niks ienākumus no 2012. līdz 2014. gadam un atļāva veikt jebkādus izdevumus, kas katru gadu pārsniedza viņas ienākumus. Niks iesniedza lūgumu Nodokļu tiesai pārskatīt viņas lietu, un, iespējams, nav pārsteidzoši, ka Nodokļu tiesa vienojās ar IRS.

No deviņiem faktoriem, ko IRS ņem vērā, izlemjot, vai darbība ir uzņēmējdarbība vai hobijs, Tiesa secināja, ka neviens no tiem neatbalsta Niks apgalvojumu, ka viņa nodarbojās ar darbību ar mērķi nopelnīt peļņu. Savu atzinumu tā pamatoja ar šādiem argumentiem:

• Niks nekonsultējās ar konsultēšanu lietišķā veidā, jo viņai nebija biznesa plāna, viņa neveic finanšu uzskaiti un neveica pasākumus, lai kontrolētu zaudējumus.
• Niks visus attiecīgos gadus strādāja ar pilnu slodzi un neveic uzskaiti, lai dokumentētu kosmētikas konsultācijām pavadīto stundu skaitu. Lai arī viņa apgalvoja, ka ir pavadījusi daudz laika inventāra iegādei, tirdzniecības zvanu veikšanai un jaunu konsultantu mēģināšanai, viņa neko neatbalstīja šos apgalvojumus. Viņa pavadīja ievērojamu laiku ceļojumā, taču bija redzams, ka braucieni vismaz daļēji bija paredzēti personīgai atpūtai, nevis sava biznesa mārketingam.
• Niksa nevarēja pamatoti gaidīt, ka viņas biznesam piederošie aktīvi novērtēs vērtību, jo viņas vienīgie biznesa aktīvi bija ātri bojājošās kosmētikas preces.
• Tiesa nosprieda, ka Niks konsultācijām par kosmētiku ir “kaimiņattiecību un sociālie aspekti” - nemaz nerunājot par daudzajiem braucieniem uz volejbola turnīriem, ģimenes brīvdienām un salidojumiem ar māsu māsām -, kas aktivitātei piešķīra personīgus priekus vai atpūtu..

Nodokļu tiesa ne tikai nepieļāva Niks pārskaitījumus, bet arī piemēroja sodu par precizitāti 20% apmērā.

IRS ir noteikts ilgs noilgums zaudējumu apstrīdēšanai. Parasti atskaitīšanas izaicinājumi var notikt trīs gadus pēc atgriešanās datuma vai datuma, kurā deklarācija tika iesniegta, atkarībā no tā, kurš datums ir vēlāk. Tomēr noilgumu var pagarināt, ja būtisks izlaidums pārsniedz 25% no bruto ziņotajiem ienākumiem. Ja IRS uzskata, ka esat ievērojami neuzrādījis savus ienākumus, tas var sasniegt sešus gadus.

Nobeiguma vārds

Ja jums ir blakus grūtības, kas rada zaudējumus, pārliecinieties, ka jūs to vadāt lietišķi. Demonstrējot centienus izsekot jūsu finansēm, uzlabot rentabilitāti un gūt peļņu, jūs varat ietaupīt no dūšīga nodokļu rēķina, stingriem sodiem un lielām galvassāpēm, ja IRS nolemj apstrīdēt jūsu atskaitījumus..

Vai jums ir blakus grūstīšanās? Kādus pasākumus jūs veicat, lai to vadītu kā biznesu?