Nekustamā īpašuma un mantojuma nodoklis - slieksnis, likmes un aprēķināšana, cik daudz jūs esat parādā

Labākais piemērs tam ir federālais nekustamā īpašuma nodoklis. Gadu desmitiem republikāņu politiķi apgalvoja, ka šis “nāves nodoklis” būtu jāsamazina vai pat pilnībā jāatceļ. Pēc bezpartejiskā budžeta un politikas prioritāšu centra (CBPP) teiktā, likumdevēji kopš 2001. gada ir vairākkārt vājinājuši nodokli, vienā brīdī to samazinot uz neko gadu.

Tomēr federālais nekustamā īpašuma nodoklis ir tikai daļa no attēla. Vairākām valstīm ir savi nekustamā īpašuma nodokļi, bet citās - nedaudz atšķirīgi mantojuma nodokļi. Turklāt federālais nodoklis neietver tikai naudu, ko atstājat mantiniekiem mirstot - tas ietver arī dāvanu nodokli par lielām naudas summām, kuras jūs atdodat savas dzīves laikā.

Tālāk apskatīsim, kā darbojas īpašuma un mantojuma nodokļi. Tas nenovedīs ne pie nāves, ne no nodokļiem, bet tas var palīdzēt plānot labākus veidus, kā tikt ar tiem galā.

Pro padoms: Ja jums nepieciešama papildu informācija par to, kā īpašuma un mantojuma nodokļi ietekmēs jūsu vispārējo nodokļu plānošanu, noteikti konsultējieties ar grāmatvedi. TurboTax ir pieejama tieša CPA, lai atbildētu uz visiem iespējamiem jautājumiem.

Federālais nekustamā īpašuma nodoklis

Kad politiķi atsaucas uz nekustamā īpašuma nodokli, viņi parasti runā par federālo nekustamā īpašuma nodokli. Kad cilvēks nomirst un atstāj ievērojamu bagātības daļu, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ņem daļu no šīs bagātības kā nodokli, pirms tā tiek sadalīta mantiniekiem. Daudzi cilvēki saka, ka tas ir negodīgi, jo persona jau maksāja nodokļus par šo naudu, kad to pirmo reizi nopelnīja, tāpēc to nevajadzētu aplikt ar nodokli otro reizi, kad cilvēks nomirst.

Tomēr ir svarīgi saprast, ka lielākajai daļai cilvēku nekad nav jāmaksā federālais nekustamā īpašuma nodoklis. Saskaņā ar CBPP, mazāk nekā 1 no katriem 1000 amerikāņiem ir iekasēti nodokļi no viņu īpašumiem. Saskaņā ar IRS noteikumiem persona, kas mirst 2020. gadā, var atstāt līdz 11,58 miljoniem USD aktīvu, pirms valdība pieskaras penss no tā. Turklāt precētiem pāriem šī summa divkāršojas, tāpēc pāris bez mantiniekiem var atstāt līdz USD 23,16 miljoniem.

Dāvanu nodokļi un vienotais kredīts

No pirmā acu uzmetiena izskatās, ka vajadzētu būt diezgan viegli izvairīties no nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas neatkarīgi no tā, cik daudz naudas jums ir. Viss, kas jums būtu jādara, ir atdot naudu paredzētajiem mantiniekiem, kamēr jūs vēl esat dzīvs. Kamēr jūs atdosit pietiekami daudz, lai jūsu īpašuma vērtību samazinātu līdz USD 11,58 miljoniem vai mazāk, tas netiks aplikts ar nodokli.

Tomēr valdība jau ir domājusi par šo nepilnību. Lai to noslēgtu, Iekšējais ieņēmumu dienests iekasē “dāvanu nodokli” līdz 40% no visām lielajām summām, kuras jūs atdodat savas dzīves laikā. Tas ietver ne tikai skaidru naudu, bet arī priekšmetus ar ievērojamu naudas vērtību, piemēram, rotaslietas un automašīnas.

Saskaņā ar IRS noteikumiem, sākot ar 2020. gadu, attiecīgajā gadā jebkurai personai dāvināt dāvanas var būt tikai USD 15 000 vērtībā, nemaksājot dāvanu nodokli. Tomēr precētam pārim šī robeža divkāršojas. Piemēram, pāris varētu dot līdz USD 30 000 gadā katram savam bērnam vai mazbērnam, neuzsākot nodokli.

Izgatavojot dāvanu, kas pārsniedz šo summu, jums ir izvēle. Jūs varat vai nu samaksāt dāvanu nodokli uzreiz, vai arī ieskaitīt dāvanu jūsu atbrīvojumā no mūža. Šī ir jūsu bagātības kopējā summa, kuru varat atbrīvot no nekustamā īpašuma nodokļa gan dzīves laikā, gan pēc nāves. Izmantojot šo kredītu, dzīves laikā jūs varat atdot līdz 11,58 miljoniem dolāru, par to nemaksājot nodokli. Bet, ja jūs izmantojat visu summu, pēc jūsu nāves viss jūsu īpašums tiek aplikts ar nodokli.

Turklāt atbrīvojums uz mūžu var mainīties. Lai arī tas ir USD 11,58 miljoni 2020. gadā, nākotnē tas varētu būt vairāk vai mazāks par šo summu.

Neapliekamas dāvanas

Lai arī lielākajai daļai dāvanu, kuru summa pārsniedz 15 000 USD, tiek uzlikts dāvanu nodoklis vai atbrīvojums no mūža, ir daži izņēmumi, tostarp:

• Dāvanas jūsu laulātajam. Ja jūs piešķirat savam dzīvesbiedram ievērojamu dāvanu, piemēram, jaunu automašīnu 30 000 USD vērtībā, jūs nemaksājat dāvanu nodokli. Jums nav arī jāatskaita 30 000 USD no mūža izņēmuma. Jūs pat varētu savam dzīvesbiedram katru gadu 30 gadus dot automašīnu 30 000 ASV dolāru par kopējo summu 900 000 ASV dolāru, un tas neietekmētu jūsu nekustamā īpašuma nodokļa saistības.
• Mācību maksājumi. Koledžas mācību maksa šajās dienās ir dārga, un gada mācību maksa var ātri sasniegt daudz vairāk nekā 15 000 USD. Par laimi, jūs varat samaksāt mācību rēķinus saviem bērniem - vai kādam citam, par šo lietu -, nemaksājot par viņiem nodokļus. Neatkarīgi no tā, cik daudz bērnu jūs uzreiz apmeklējat skolu, nauda, ​​ko jūs par to maksājat, nav apliekama ar nodokļiem. Tomēr maksājums jāveic tieši skolai, nevis skolēnam.
• Medicīnas rēķini. Veselības aprūpes izmaksas var sasniegt pat daudzus tūkstošus dolāru. Ja draugam vai radiniekam nepieciešama dārga medicīniska procedūra, kuru nesedz veselības apdrošināšana, varat piedāvāt izvēlēties cilni, nemaksājot dāvanu nodokli. Arī šajā gadījumā maksājums jāveic tieši medicīnas iestādē.
• Labdarības un politiskie ziedojumi. Nauda, ​​kas ziedota labdarības organizācijai, kas atbrīvota no nodokļiem, nekad netiek uzskatīta par dāvanu, kurai uzliek nodokli. Faktiski šos ziedojumus jūs faktiski varat atskaitīt no saviem ienākuma nodokļiem, nevis maksāt par tiem papildu nodokļus. Nauda, ​​ko jūs piešķirat politiskajām organizācijām, arī netiek aplikta ar dāvanu nodokli, bet par to jūs nesaņemat atskaitījumu.

Jūsu bruto īpašums

Lai noskaidrotu, cik vērts ir jūsu īpašums, IRS vispirms aprēķina jūsu kopējo īpašumu. Tas nozīmē visu, kas jums pieder nāves brīdī: skaidru naudu, ieguldījumus, biznesa intereses un īpašumu.

Ja jūsu īpašumā ir tādas lietas kā mēbeles, rotaslietas vai gleznas, IRS aprēķina to “patieso tirgus vērtību”, kas nozīmē summu, ko jūs varētu saņemt par to pārdošanu. Tātad, ja pirms 10 gadiem iegādājāties dzīvojamās istabas komplektu par 3000 USD, bet tagad tā ir nolietojusies un ir vērts tikai 500 USD, tas ir, cik lielu vērtību tas piešķir jūsu bruto īpašumam. No otras puses, ja jūs iegādājāties gleznu par 1000 USD un tās vērtība ir palielinājusies līdz 2 000 USD, tas šo summu pievieno jūsu bruto īpašumam.

Ja esat precējies, tad īpašums, kas pilnībā pieder jūsu laulātajam, netiek uzskatīts par daļu no jūsu bruto īpašuma. Dāvanas, ko esat piešķīris savas dzīves laikā un kuras tagad pilnībā atrodas kāda cita rokās, arī netiek ieskaitītas. Tomēr, ja dāvanas tika apliktas ar nodokli, tās tiek ieskaitītas jūsu 11,58 miljonu dolāru atbrīvojumā no dzīves ilguma.

Jūsu ar nodokli apliekamais īpašums

Kad esat izdomājis savu bruto īpašumu, IRS sāk atskaitīt atskaitījumus, kas samazina par to maksājamo nodokļu summu. Tie ietver:

• Visi parādi, piemēram, hipotēkas atlikums
• Laulības atskaitījums par naudu vai mantu, kuru atstājat tieši savam dzīvesbiedram
• Labdarības atskaitījums par naudu, kuru jūs atstājat labdarībai, kas atbrīvota no nodokļiem
• Hipotēkas un citi parādi, kas jums pienākas, un kuri tiek samaksāti pirms jūsu īpašuma aplikšanas ar nodokļiem
• Jūsu īpašuma administrēšanas izmaksas
• Visi zaudējumi nekustamā īpašuma administrēšanas procesa laikā, piemēram, krājumi, kuru vērtība samazinās laikā no miršanas brīža līdz galīgā nekustamā īpašuma nodokļa aprēķinam.

Pēc visu šo atskaitījumu veikšanas ir atlicis vēl viens solis. IRS pieskaita visu ar nodokli apliekamo dāvanu vērtību, ko esat izdarījis savas dzīves laikā - tas ir, dāvanas, kas pārsniedz USD 15 000 gadā, par kurām jūs maksājāt dāvanu nodokli. Iegūtā summa ir jūsu ar nodokli apliekamais īpašums. Šis ir skaitlis, kuru IRS izmanto, lai aprēķinātu, cik lielu nekustamā īpašuma nodokli tam vajadzētu iekasēt.

Īpašuma nodokļa aprēķināšana

Ar nodokli apliekamā īpašuma aprēķināšana nav pēdējais procesa posms. Pirms faktiski aprēķina maksājamo nekustamā īpašuma nodokli, IRS ir jāatskaita piemērojamā kredīta summa - jums atlikusī summa no USD 11,58 miljoniem, ko jums atļauts atdot bez nodokļiem gan pirms, gan pēc jūsu nāves.

Lai noskaidrotu, cik daudz kredīta jums ir, IRS sākas ar maksimālo summu 11,58 miljoni ASV dolāru. Tad tas atskaitīs visu dāvanu vērtību, ko esat izdarījis savas dzīves laikā, nemaksājot dāvanu nodokli. Piemēram, ja mūža dāvanas esat piešķīris USD 5 miljonu apmērā, jums ir palicis 6,58 miljoni USD vērts kredīts. Ja jūsu ar nodokli apliekamais īpašums ir mazāks par šo, nekustamā īpašuma nodoklis vispār nav jāmaksā.

Turklāt, ja jūs bijāt precējies, jūsu īpašums var ņemt daļu no jūsu kredītiem, kas jums palikuši, un nodot to pārdzīvojušajam dzīvesbiedram. Pieņemsim, ka, piemēram, jūsu ar nodokli apliekamais īpašums ir USD 4 miljoni un jūs neesat iztērējis nevienu no saviem piemērotajiem kredītiem 11,58 miljonu USD apmērā. Tas nozīmē, ka jūsu atraitne vai atraitne var ņemt papildu USD 7,58 miljonus un pievienot to viņu vienotajam kredītam. Tagad viņi var atstāt mantu līdz 19,16 miljoniem USD, nemaksājot nekādu īpašuma nodokli.

Ja jūsu ar nodokli apliekamais īpašums pārsniedz jūsu piemērojamo kredīta atlikumu, tad pārsniegums tiek aplikts ar nodokli. Piemēram, ja jūsu ar nodokli apliekamais īpašums ir USD 15 miljoni, tad pēc USD 5,45 miljonu kredīta aplikšana ar nodokli ir 3,42 miljoni USD. Šai visai summai tiek piemērota vienota likme, kas šobrīd ir 40%. Tas nozīmē, ka federālā valdība iekasē nodokļos 1,368 miljonus dolāru, atstājot mantiniekiem kopā 2,052 miljonus dolāru.

Valsts īpašuma un mantojuma nodokļi

Ja jūs esat tāds pats kā vairums amerikāņu, jūsu mantiniekiem nekad nebūs jāuztraucas par darījumiem ar federālo nekustamā īpašuma nodokli. Tomēr tas nenozīmē, ka viņiem nebūs jāmaksā nodokļi par naudu, ko viņi manto no jums. Vairākas valstis arī iekasē savus nodokļus par naudu, kas nodota pēc nāves.

Šos valsts nodokļus iedala divos veidos: nekustamā īpašuma nodokļi un mantojuma nodokļi. Saskaņā ar Nodokļu fonda datiem 12 ASV štatos un Kolumbijas apgabalā pašlaik ir nekustamā īpašuma nodokļi, un sešos štatos ir mantojuma nodokļi. Viens štats, Merilenda, iekasē abu veidu nodokļus.

Valsts īpašuma nodokļi

Tāpat kā federālais nekustamā īpašuma nodoklis, arī valsts īpašuma nodokļi tiek novirzīti uz jūsu īpašuma augšdaļu, pirms nauda tiek pārskaitīta jūsu mantiniekiem. Tāpat kā federālajam nekustamā īpašuma nodoklim, viņiem ir atbrīvojums - noteikta naudas summa, kas netiek ieskaitīta ar nodokli apliekamajā īpašumā.

Tomēr atšķirībā no federālā īpašuma nodokļa vairums valsts īpašuma nodokļu nav vienkārša vienota likme. Tā vietā valstis izmanto progresīvo nodokli, veicot lielāku īpašumu samazināšanu, kas ir vairāk vērts. Lielākajā daļā štatu nekustamā īpašuma nodoklis svārstās no 0,8% līdz 16%. Augstākais nekustamā īpašuma nodoklis ir Vašingtonas štatā, kur tas svārstās no 10% līdz 20%.

Atbrīvojuma summas dažādās valstīs arī atšķiras. Zemākās atbrīvojuma likmes ir Oregonas un Masačūsetsas štatā, kur visi īpašumi, kas 2018. gadā samaksāja nekustamā īpašuma nodokli, kas pārsniedz USD 1 miljonu. Turpretī Kolumbijas apgabalā atbrīvojuma likme bija USD 5,7 miljoni..

12 štatos, kuriem pašlaik ir nekustamā īpašuma nodokļi, ir:

1. Konektikuta
2. Havaju salas
3. Ilinoisa
4. Meina
5. Mērilenda
6. Masačūsetsa
7. Minesota
8. Ņujorka
9. Oregona
10. Rodas sala
11. Vērmonta
12. Vašingtona

Valsts mantojuma nodokļi

Mantojuma nodoklis ir nodoklis, kuru jūsu mantinieki maksā no naudas, ko viņi manto no jums. Tā vietā, lai no jums iekasētu vienreizēju maksājumu no jūsu īpašuma, to katrs mantinieks maksā atsevišķi par mantojumu.

Tomēr summa, kas jums jāmaksā mantiniekiem, ir atkarīga no viņu attiecībām ar jums. Piemēram, visās valstīs, kurās ir mantojuma nodoklis, jebkura nauda, ​​ko jūs atstājat savam dzīvesbiedram, ir atbrīvota no nodokļa. Dažos gadījumos citi tuvi radinieki ir atbrīvoti no mantojuma nodokļa vai arī maksā nodokli ar samazinātu likmi.

Seši štati ar mantojuma nodokļiem ir:

1. Aiova
2. Kentuki
3. Mērilenda
4. Nebraska
5. Ņūdžersija
6. Pensilvānijā

Tāpat kā vairums nekustamā īpašuma nodokļu, arī mantojuma nodokļi ir progresīvi visās valstīs, kuras tos izmanto. Visaugstākais mantojuma nodoklis ir Nebraskā, kur ne radinieki maksā līdz 18% no mantojamās bagātības. Labākais veids, kā atrast vairāk informācijas par mantojuma nodokļiem jūsu valstī, ir sazināties ar valsts nodokļu aģentūru.

Plānošana uz priekšu

Īpašuma un mantojuma nodokļi vairumā gadījumu skar tikai tos cilvēkus, kuriem ir daudz naudas, lai pamestu. Federālais nekustamā īpašuma nodoklis skar mazāk nekā 0,01% no visiem nodokļu maksātājiem, un neviena valsts neiekasē nekustamā īpašuma nodokļus par īpašumiem, kuru vērtība ir mazāka par 1 miljonu ASV dolāru..

Tomēr, ja vēlaties pārliecināties, ka saņemat pēc iespējas zemāku nodokļu slogu mantiniekiem, ir vairākas lietas, kuras varat darīt pirms laika:

• Regulāri veiciet mazākas dāvanas. Dāvanu nodokļa un ierobežotā mūža atbrīvojuma dēļ jūs nevarat izvairīties no federālā nekustamā īpašuma nodokļa, atdodot visu naudu lielos vienreizējos maksājumos. Tomēr mantiniekiem visā dzīves laikā varat pasniegt mazākas dāvanas - līdz USD 15 000 gadā. Piemēram, ja jums ir trīs bērni un katram no viņiem katru gadu 10 gadu laikā piešķirat 15 000 dolāru, jūs pakāpeniski sašaurināsit sava bruto īpašuma lielumu par kopējo summu 450 000 dolāru. Ja nevēlaties dot saviem bērniem 15 000 USD, atveriet ieguldījumu kontu vietnē M1 finanses un ieguldiet naudu viņu vārdā. Tas viņiem padara nedaudz grūtāk to visu iztērēt jaunai automašīnai vai brīvdienām.
• Veiciet matemātiku uz lielākām dāvanām. Ja jūs izvēlaties dāvināt dāvanas, kas pārsniedz USD 15 000 limitu, jums jāizlemj, vai attiecīgajā laikā maksāt dāvanu nodokli vai iekasēt to no jūsu atbrīvojuma par mūžu. Kura izvēle rada mazāku kopējo nodokļu slogu, ir atkarīga no tā, cik liels būs jūsu īpašums, mirstot - kaut ko tādu, ko grūti paredzēt. Tāpēc pirms dāvanas pasūtīšanas konsultējieties ar grāmatvedi. Viņi var palīdzēt jums samazināt skaitļus un izlemt, kura nodokļu izvēle, visticamāk, ir labāka. Pat ja jūs maksājat nodokļus no nodokļu sagatavošanas programmatūras, piemēram TurboTax, viņiem ir pieejami dzīvie CPA, lai atbildētu uz šiem jautājumiem.
• Dodiet labdarībai. Neatkarīgi no tā, vai jūs dzīves laikā piešķirat labdarības organizācijām vai atstājat viņiem naudu pēc jūsu vēlēšanās, ziedojums nav apliekams ar nodokli. Tātad darīšana vai nu - vai abas - ir labs veids, kā samazināt sava īpašuma lielumu un vienlaikus atbalstīt cienīgu iemeslu. Ja jums nāves brīdī būtu bijis 20 miljonu dolāru aktīvu, pusi no naudas atstājot labdarībai, jūsu īpašuma lielums samazinātos līdz 10 miljoniem dolāru - pietiekami zems, lai pilnībā izvairītos no federālā īpašuma nodokļa.
• Dalieties ar savu dzīvesbiedru. Jebkura nauda, ​​ko atstājat savam dzīvesbiedram, netiek aplikta ar federālo nekustamā īpašuma nodokli. Tātad, ja jums ir 20 miljonu dolāru liels īpašums un visu to atstājat savam dzīvesbiedram, jūs varat pilnībā izvairīties no federālā īpašuma nodokļa - un arī no visiem valsts mantojuma nodokļiem. Kā bonusu visu jūsu piemērojamo 11,58 miljonu ASV dolāru kredītu var pārskaitīt uz jūsu laulātā īpašumu, lai viņi varētu atstāt lielāku summu saviem mantiniekiem bez nodokļa.
• Pārbaudiet savus likumus. Ne katrai valstij ir mantojuma vai īpašuma nodoklis, un tām valstīm, kurām visās ir atšķirīgi noteikumi par to piemērošanu. Lai plānotu savu īpašumu ap valsts nodokļiem, vispirms apskatiet Nodokļu fonda karti, lai uzzinātu, kādi likumi ir spēkā jūsu dzīvesvietā. Tad konsultējieties ar grāmatvedi, nekustamo īpašumu plānotāju vai tādu uzņēmumu Uzticība un griba par īpašuma plānošanu, lai samazinātu nodokļu slogu mantiniekiem.

Nobeiguma vārds

Viena lieta, kas bieži tiek ignorēta visos nekustamā īpašuma nodokļa jautājumos, ir tā, ka tas ir noderīgs ienākumu avots valdībai. Nauda, ​​ko tā iegūst, tāpat kā visi citi nodokļi, tiek izlietota svarīgu projektu atbalstam, no kuriem ir atkarīgi amerikāņi, sākot ar bruņotajiem spēkiem līdz starpvalstu automaģistrālēm un beidzot ar pārtikas palīdzību cilvēkiem, kuriem tā nepieciešama.

Pēc CBPP domām, pilnīga atbrīvošanās no nodokļiem 10 gadu laikā vai nu atņemtu 250 miljardus ASV dolāru no šiem būtiskajiem projektiem, vai arī pievērstu uzmanību arvien pieaugošajam federālā budžeta deficītam. Salīdzinot ar šīm izvēlēm, varbūt nedaudz naudas izsaimniekošana daudzmiljonāru īpašumos nav tik slikta iespēja.

Faktiski daudzi amerikāņi šodien uzskata, ka Kongress jau ir gājis pārāk tālu, lai samazinātu nekustamā īpašuma nodokli. “Morning Consult” 2019. gada aptaujā 50% respondentu paziņoja, ka viņi atbalstītu senatora Bernija Sandersa ierosināto plānu par federālā īpašuma nodokļa uzlikšanu visiem īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz 3,5 miljonus dolāru. Tikai 33% atbildēja, ka viņi atbalstītu republikāņu plānu pilnībā atcelt nodokli.

Tagad, kad zināt faktus par nekustamā īpašuma nodokli, kā jūs jūtaties par to? Vai jūs domājat, ka tas ir godīgi vai negodīgi??