Īstermiņa pārdošanas vai ierobežošanas nodokļu ietekme un sekas

Parasti, ja jūs nokavējat aizdevumu vai panākat norēķinu par summu, kas mazāka par pilnu maksājamo summu, jūsu aizdevējs izsniedz nodokļu veidlapu 1099 par gadu, kurā notika saistību neizpilde, liekot jums iekļaut nesamaksāto vai “piedoto” daļu. no parāda kā ienākumiem no jūsu nodokļu deklarācijām. Ja tas notiks, jums būs jāmaksā nodoklis par “ienākumiem”, kas nekad īsti nav izgājuši caur jūsu rokām. Tas var būt ārkārtīgi nomākti, nemaz nerunājot par smago budžetu. Atkarībā no piešķirtā parāda lieluma papildu ienākumi un no tiem izrietošais nodoklis var būt ievērojams.

Par laimi, nodokļi ne vienmēr atsauks jūsu piedotā aizdevuma dziedinošo iedarbību. 2007. gada beigās Kongress pieņēma Likumu par hipotēkas piedošanas parādu atvieglojumiem, nodrošinot nodokļu atvieglojumus tiem miljoniem, kuri bija spiesti nokārtot savus hipotēkas aizdevumus par summu, kas mazāka par to, kas viņiem bija parādā. Saskaņā ar IRS:

2007. gada Likums par hipotēkas piedošanas parādu atvieglojumiem vispārīgi ļauj nodokļu maksātājiem izslēgt ienākumus no parāda dzēšanas viņu galvenajā dzīvesvietā. Šo atvieglojumu var saņemt parāds, kas samazināts, veicot hipotēku pārstrukturēšanu, kā arī hipotēkas parāds, kas piedzīts saistībā ar piekļuves ierobežošanu. Šis noteikums attiecas uz parādiem, kas piedzīti no 2007. līdz 2012. kalendārajam gadam. Uz šo izslēgšanu var pretendēt līdz 2 miljoniem USD, kas piedzīti (USD 1 miljons, ja laulāti iesniedzot dokumentus atsevišķi). [uzsvars pievienots]

Likums attiecas ne tikai uz ierobežošanu tirgū, bet arī uz īsās pozīcijas pārdošanu vai parādu samaksu jūsu primārajā dzīvesvietā par summu, kas mazāka par pilnu parādu.

Kā darbojas Hipotēkas piedošanas parādu atvieglošanas akts

Lai gan akts palīdzēs samazināt jūsu nodokļu saistības, tas nesamazinās jūsu apstrādājamo dokumentu daudzumu. Lai saņemtu nodokļu atvieglojumus, jums joprojām ir jāreģistrē un jāziņo par iespējamiem ienākumiem. Norēķinoties par parādu mazāk nekā tā vērts, jūsu aizdevējam jāizdod veidlapa 1099-C (parāda dzēšana). Šajā veidlapā norādīta jūsu mājas patiesā tirgus vērtība tieši pirms piekļuves ierobežošanas un piedotā parāda summa. Par parāda piedzīšanas nodokļu sekām tiek ziņots un aprēķināts, izmantojot nodokļu deklarāciju uz 982. veidlapas.

Jums būs jāziņo par divām iespējamām nodokļu sekām:

1. Ienākumi no parāda dzēšanas vai piedošanas
2. Iespējams ieguvums no mājas atsavināšanas

Lai aprēķinātu parāda dzēšanu, izmantojot 982. veidlapu, no kopējās parāda summas tieši pirms piekļuves ierobežošanas atņem mājas patieso tirgus vērtību (kā norādīts 1099-C, 7. ailē). Apzīmē skaitli, kas lielāks par nulli ienākumi no parāda atdošanas un tas būtu jāpārnes jūsu 1040 nodokļu veidlapas 1. lappuses 21. rindā (citi ienākumi). Tāpat kā lielākajā daļā nodokļu kodeksa elementu, ir arī izņēmumi un izņēmumi, par kuriem mēs diskutēsim.

Lai aprēķinātu ieguvumu no mājas atsavināšanas, atņemiet no mājas patiesās tirgus vērtības, kas tiek slēgta (atkal no 1099 ° C, - to, ko maksājāt par māju, plus lielus mājas uzlabojumus, kas palielina vērtību). 7. rinda). Ja mājas vērtība, izslēdzot kredītu, ir augstāka nekā jūsu koriģētā bāze, jums būs jāziņo par ienākumiem, kas uzrādīti veidlapā 1040, D grafiks (kapitāla pieaugums un zaudējumi)..

Kas Nav Pārklāts

Ievērojiet vārda “parasti” izmantošanu IRS skaidrojumā. Tas, iespējams, ir visvairāk piekrauts vārds, kas parādās IRS noteikumos. Un šī neviennozīmīgā vārda izkļūšanas klauzula viņu noteikumos tiek parādīta diezgan bieži. Šajā gadījumā tas nozīmē, ka netiek aptverta visa pieeja tirgum un īsās pozīcijas, tāpēc jums jāzina, vai akts var jums patiešām palīdzēt vai nē.

Aktā ir divi nozīmīgi, nozīmīgi izņēmumi:

1. Otrās mājas un ieguldījuma īpašumi uz kuriem neattiecas šis akts. Ja aizdevējs piedod jūsu parādu kādam no šiem īpašuma veidiem, jūs obligāti uzrādiet to kā ienākumus. Likuma noteikumi attiecas tikai uz jūsu galvenā dzīvesvieta.
2. Varbūt vēl svarīgāk, ka aktā ir noteikts, ka jūs varat izslēgt tikai atbrīvošanu no nodokļa galvenās dzīvesvietas parādsaistības. Tas ir parāds, ko izmanto, lai iegādātos, izveidotu vai būtiski uzlabotu jūsu galveno dzīvesvietu vai lai refinansētu parādus, kas radušies šajos nolūkos. Vienkārši sakot, ja jūs refinansējāt mājas hipotēku (tikai vienu vai vairākas reizes) un izņēmāt skaidru naudu, kas pārsniedz sākotnējo parādu, jūs nevarat izslēgt piedotu parādu no refi naudas daļas. Jums tas jāuzrāda kā ar nodokli apliekamais ienākums.

Piemēram, ja pagājušajā gadā jūs noņēmāt USD 180 000 hipotēku uz māju 200 000 USD vērtībā un tad vērtība pieauga līdz USD 250 000, iespējams, esat refinansējis, lai iegūtu papildu naudu, lai nomaksātu kredītkartes. Starpība starp sākotnējo hipotēku un jauno vērtību, šajā gadījumā 70 000 USD, tiek uzskatīta par ar nodokli apliekamu ienākumu pēc tirgus slēgšanas vai īsas pārdošanas.

Ja nekustamā īpašuma tirgus sabrūk un banka liedz mājām mājas vērtību 190 000 ASV dolāru, tad atlikušie 60 000 ASV dolāru, kurus jūsu aizdevējs ir piedevis, tiek aplikti ar nodokli. Ja māja liedz zemāk tā sākotnējā vērtība, teiksim, 160 000 USD, tad, kamēr 70 000 USD joprojām tiek aplikti ar nodokļiem, 20 000 USD no piedotā parāda (summa, kas ir zemāka par jūsu sākotnējās hipotēkas vērtību) joprojām ir likuma aizsardzībā.

Tāpat netiks izslēgtas arī mājas kapitāla kredītlīnijas un otrās hipotēkas, kuras jūs varētu izmantot pēc mājas iegādes. Bet, ja jūs izmantosit iegūtos līdzekļus, lai veiktu nozīmīgus uzlabojumus jūsu mājās, tad šī nauda tiks aizsargāta.

Dažas labas ziņas: Pat ja atrodaties vienā no izņēmumiem šajā aktā, jūs varat izslēgt līdz USD 250 000 (500 000 USD, ja precējušies iesniedz kopā) vienreizējs primārās dzīvesvietas ieguvuma izslēgšana.

Ja jūs nekvalificējaties

Ja jums ir kāds no šiem izņēmumiem vai ja IRS atrod citu iemeslu, ka viņu “vispārīgais” noteikums jūs bloķē, jūs joprojām varat atrast atvieglojumus citās nodokļu kodeksa daļās..

1. Bankrots. Ja jūsu mājoklis un hipotēka ir iekļauti un dzēsti bankrota gadījumā, piedotais parāds parasti nav apliekams ar nodokli.
2. Kredīti bez regresa. Vairākos štatos mājokļu aizdevumi ir “neatgriezeniski”, kas nozīmē, ka jūsu aizdevēja prasība par saistību neizpildi ir ierobežota ar tā īpašuma vērtību, kuru nodrošina jūsu aizdevums. Aizdevējs var nē izmantojiet savus citus aktīvus, cenšoties nokārtot parādu. Aizdevuma bez regresa piedošana neatspoguļo aizņēmēja apliekamo ienākumu. Hipotēkas nav regresa prasības 12 štatos (AK, AZ, CA, CO, FL, ID, MN, NC, ND, TX, UT, WA), taču sazinieties ar savu advokātu, lai redzētu, vai jūsu kopienā ir kādi citi noteikumi.
3. Maksātnespēja. Ja jūsu kopējās saistības pārsniedz jūsu kopējās saistības, tad jūs esat tehniski “maksātnespējīgs”, un par piedotu parādu var tikt piemērota maksātnespējas izslēgšana. Ja esat maksātnespējīgs, parasti IRS neprasa, lai ienākumos iekļautu piedotus parādus. Ja domājat, ka ietilpst šajā kategorijā, konsultējieties ar nodokļu advokātu. Šīs izslēgšanas pamatotības prasības ir ievērojamas, un jums būs nepieciešams speciālists, kas palīdzēs sagatavot dokumentus.

Nobeiguma vārds

Cerams, ka tirgus slēgšana vai īsa pārdošana ir vienreizēja situācija dzīvē, taču, ja jūs saskaraties ar izaicinājumu pazaudēt savu māju, jums jāzina, kādas ir nodokļu sekas un sekas, pirms viņi jūs uzrāda un izraisa lielāks kaitējums jūsu budžetam. Izpratne par Hipotēku piedošanas parādu atvieglošanas likumu varētu atvieglot daļu no apgrūtinājumiem vai vismaz atturēt jūs no pārsteiguma jūsu grāmatvedim vai IRS.

Jūs noteikti nevēlaties patstāvīgi rīkoties ar dokumentiem, aprēķiniem vai juridiskiem lēmumiem. Nemēģiniet risināt šos jautājumus, izmantojot pašu sagatavotu nodokļu deklarāciju vai izmantojot bezmaksas tiešsaistes nodokļu sagatavošanas programmatūru. Ja jūs nodarbojaties ar nekustamā īpašuma parāda piedošanu, jums noteikti vajadzētu meklēt CPA norādījumus, it īpaši, ja jums jāizmanto kāda no metodēm, kas nav ietvertas tiesību aktā.

Pilnīga informācija par hipotēkas parāda dzēšanu ir pieejama IRS publikācijā 4681, kas šobrīd nav pieejama IRS vietnē. Lai pasūtītu kopiju, sazinieties ar IRS tieši pa tālruni (800) 829-3676 vai apmeklējiet IRS lauka biroju.