Kas ir elastīgais izdevumu konts (FSA) - noteikumi un attiecināmie izdevumi

Elastīgos izdevumu kontus (FSA), kas pazīstami arī kā “kafejnīca” vai 125. iedaļas plāni, sākotnēji izveidoja 1978. gadā, un turpmākajos gados tie ir vairākkārt grozīti. Tiek lēsts, ka 33 miljoni darbinieku izmanto FSA veselības aprūpes jomā, lai segtu ārpus kabatas esošos medicīnas izdevumus, piemēram, veselības apdrošināšanas līdzmaksājumus un atskaitījumus..

Šie noteikumi ļauj darba devējiem izveidot nodokļu atvieglojumu plānus, lai atlīdzinātu darbiniekiem kvalificētus medicīniskos vai atkarīgās aprūpes izdevumus. Noteikumu mērķis ir ļaut darbiniekam izmantot dolārus pirms nodokļu nomaksas, lai apmaksātu personīgās vai ģimenes izmaksas, sākot ar medicīnisko un zobārstniecības aprūpi, beidzot ar grupas dzīvības apdrošināšanu un atkarīgo aprūpi. Daži uzņēmumi ir arī izveidojuši FSA plānus, kas apstiprināti saskaņā ar citu IRS sadaļu (26 USC § 132), lai segtu tranzīta vai ceļa izdevumus, kas saistīti ar darbinieku nokļūšanu darbā un no tā..

Cik elastīgi tērēšanas konti darbojas

Darba devēji parasti izveido FSA saskaņā ar algas samazināšanas līgumiem, kas noslēgti starp darbinieku un uzņēmumu, saskaņā ar kuru darbinieks vai nu samazina savu algu, vai arī piekrīt atteikties no turpmākas algas palielināšanas apmaiņā pret to, ka darba devējs sedz noteiktas izmaksas darbinieka labā. Vienošanās par samazinājumu, kas samazina bruto ienākumus no darba ņēmēja algas, netiek uzskatīta par algu federālajā vai štata ienākumu aplikšanā ar nodokli, un uz to neattiecas FICA vai FUTA (federālais bezdarba nodoklis)..

Faktiski iemaksa FSA samazina jūsu ienākumus par iemaksas summu un attiecīgi par nodokļu summu, kas jums jāmaksā par ienākumiem. Kamēr jūsu ar nodokli apliekamais ienākums samazinās par iemaksas summu, jūsu iztērējamie ienākumi netiek ietekmēti. Tomēr jums ir jāiztērē visa nauda kontā, jo visi atlikušie līdzekļi tiek zaudēti. Ja jūsu gada ienākuma nodokļa likme ir 30% (federālie un štata nodokļi kopā), reģistrējoties FSA, jūs ietaupīsiet 30 USD par katriem 100 USD, ko esat ielicis kontā.

Uzņemšana

Darbinieki parasti var reģistrēties sava uzņēmuma FSA plānā vai nu tad, kad viņi sāk darbu, vai arī noteiktā atvērtā uzņemšanas periodā, ko nosaka darba devējs, parasti gada beigās. Tu esi nē atļauts veikt izmaiņas jūsu izvēlē, cik daudz atlikt, ja vien jums nav mainījies personīgais finansiālais stāvoklis, piemēram, jauna dzimšana ģimenē, nāve, adopcija, laulība, šķiršanās vai izmaiņas apdrošināšanas apdrošināšanā. Šī iemesla dēļ ir svarīgi, lai jūs veltītu laiku savas personīgās situācijas analīzei un pieņemtu labākos lēmumus par iespējamiem ienākumiem nākotnē, plānotajiem iztikas izdevumiem, veselības stāvokli un ģimenes stāvokli.

Līdzekļu izlietojums

Atšķirībā no veselības krājkontiem (HSA), kas tika izveidoti 2003. gadā, FSA neizlietotie līdzekļi netiek pārcelti uz nākamo gadu, ja tie netiek iztērēti. Jebkuri FSA līdzekļi gada beigās tiek konfiscēti. Šis noteikums ir pazīstams ar noteikumu “izmantojiet vai pazaudējiet”. Kaut arī daži uzņēmumi nākamajam gadam ir pievienojuši divarpus mēnešu labvēlības periodu vēlākiem izdevumiem, prasība tērēt visu fonda atlikumu vienā ierobežotā laika posmā ir ierobežojusi FSA popularitāti, jo tas ir grūti lielākajai daļai cilvēku precīzi plānot nākamā gada izdevumus.

85% lielo uzņēmumu piedāvā veselības aprūpes FSA. Tomēr saskaņā ar Kongresa Pētniecības dienesta 2011. gada 10. maija pētījumu faktiski reģistrējās tikai 22% dalībnieku, kas ir tiesīgi piedalīties, un vidējais ieguldījums ir mazāks par USD 1500 gadā - krietni zem vidējā maksimālā ieguldījuma limita 5000 USD. Mēģinot veicināt plašāku līdzdalību, IRS lūdz komentārus par to, vai mainīt noteikumu “izmantojiet vai pazaudējiet”, lai neizmantotos līdzekļus varētu pārnest un uzkrāt gadu no gada līdzīgi kā HSA. Cerams, ka 2013. gada sākumā notiks izmaiņas, kas ļaus veikt pāreju un uzkrāšanu FSA.

Līdz brīdim, kad būs pieejama pārnešana, visi kontā palikušie atsavinātie līdzekļi tiek atdoti darba devējam, jo ​​tie tik un tā tiek uzskatīti par darba devēja aktīviem. Lielākā daļa darba devēju atmaksātos līdzekļus izmanto FSA administrēšanas izmaksu segšanai, lai gan IRS noteikumi ļauj darba devējiem šos līdzekļus izmantot arī:

• Samaziniet konta dalībnieku atskaitīto summu nākamajā gadā. Šādos gadījumos konta dalībnieki iegūs prēmijas summu, kas nav atskaitīta no viņu algas, bet ir pieejama viņiem, lai iztērētu jauno gadu.
• Palieliniet ikgadējo seguma summu visiem FSA dalībniekiem nākamajam gadam.
• Sadaliet līdzekļus proporcionāli visiem fonda dalībniekiem kā ar nodokli apliekamo ienākumu.

Jums jāizlasa informācija par konta aprakstu un administrēšanu, lai noteiktu, kā jūsu darba devējs rīkojas ar konfiscētiem līdzekļiem jūsu uzņēmuma plānā.

FSA iestatīšanas prasības

Tikai jūsu darba devējs var izveidot un administrēt FSA saskaņā ar IRS kodu, ievērojot sīki izstrādātus noteikumus. Vadlīnijas aptver prasības attiecībā uz juridiskajiem dokumentiem, ieskaitot plāna aprakstu, tā ieguvumus dalībniekiem, atbilstību un nediskriminēšanu, kā arī plāna administrēšanu, kad tas ir izveidots. Darba devējiem ir uzticības un juridiska atbildība par līdzekļu nodrošināšanu uzņemtajiem darbiniekiem, kad viņi tiek uzaicināti; Šo līdzekļu nenodrošināšana var izraisīt bargus civilus un, iespējams, kriminālus sodus.

FSA administrēšana ir sarežģīta, un kļūdas, izlaidumi vai noteikumu neievērošana var būt dārgi. Noteikumi par medicīnisko ierakstu konfidencialitāti (sīki izstrādāti HIPAA privātuma noteikumos) ietekmē veselības aprūpes FSA un sarežģī administrēšanu, pastiprinot robustu programmatūras sistēmu un plašu drošības aizsardzību. Tā rezultātā vairums darba devēju nodibina uzņēmējdarbību, mārketingu, plāno saziņu, nepieciešamos dokumentus un administrēšanu neatkarīgām trešām personām.

FSA kontu veidi

FSA var izveidot, lai segtu bērna kopšanas (apgādājamos) vai veselības aprūpes izdevumus. Ja jūsu darba devējs piedāvā programmu, kas ietver abas FSA, jūs varat reģistrēties vienā vai abās FSA, izmantojot atsevišķas reģistrēšanās un identificētus kompensācijas samazinājumus par katru.

Abi veidi dažos veidos ir līdzīgi, taču atšķiras pēc to mērķa, katru gadu pieļaujamās iemaksas apjoma un kvalificētajiem izdevumiem:

Veselības aprūpes FSA

• Mērķis: Kontā tiek apmaksāti tikai medicīnas un veselības aprūpes izdevumi, kurus neapmaksā apdrošināšana - parasti tie ir atskaitāmi, līdzmaksājumi un apdrošināšana par darba devēja nodrošināto veselības plānu. Parasti ir atļauti visi medicīniskie izdevumi, kurus var atskaitīt no nodokļiem no jūsu bruto ienākumiem.
• Gada iemaksas limits: Pirms Pacientu aizsardzības un pieejamās aprūpes likuma (APA) pieņemšanas likumā nebija noteikts ierobežojums līdzekļu summai, ko darba devējs varēja ieguldīt FSA. Tomēr darba devēji, kas izveido kontus, viena gada laikā var ierobežot darbinieku iemaksas; daži plāni pieļauj vairāk nekā 5000 USD lielu gada ieguldījumu. ICNN ierobežo gada iemaksas līdz USD 2500 vienam darbiniekam (nākotnes maksimālās summas tiks indeksētas pēc inflācijas), sākot ar 2013. gadu.
• Tūlītēja fonda pieejamība: Kopējā summa, par kuru jūs piekrītat dot ieguldījumu FSA nākamajā gadā, ir pieejama gada pirmajā dienā. Citiem vārdiem sakot, ja jūs piekrītat nākamajā gadā samazināt savus ienākumus par 2400 ASV dolāriem, lai piedalītos kontā, 1. janvārī jums būs pieejami pilnībā 2400 ASV dolāri par kvalificētiem izdevumiem, kaut arī jūsu alga tiks samazināta par 200 ASV dolāriem katrā no šiem 12 mēneši gadā. Šis FSA aspekts ir pieņemts darba devēja risks, jo jūs nedrīkstat palikt uzņēmumā visu 12 mēnešu atskaitījumu dēļ. Visas summas, kas iemaksātas virs jūsu faktiskajām iemaksām, sedz darba devējs. Tas ir viens no iemesliem, kāpēc mazāki darba devēji vai uzņēmumi ar augstu apgrozījuma līmeni nelabprāt piedāvā veselības aprūpes FSA.
• Attaisnotie izdevumi: Plāni ir paredzēti, lai parasti segtu jūsu izdevumus, kas saistīti ar kabatas naudu, zobārstniecību, redzi un aptiekām. 2011. gadā tika mainīti likumi, lai tos ierobežotu ar zālēm, kurām nepieciešama ārsta recepte; tā notiek nē iekļaujiet bezrecepšu medikamentus. Par laimi, ir ļoti dažādas procedūras un aprīkojums, kas kvalificējas, ja tas ir medicīniski nepieciešams. IRS publikācija 502 satur detalizētu attaisnoto un neattiecināmo izdevumu sarakstu, kā arī paskaidrojumu par to, kas tiek uzskatīts par “medicīniski nepieciešamu”, un dokumentus, kas nepieciešami šāda statusa pierādīšanai..
• Administrācija: Daudzi darba devēji izsniedz debetkartes darbiniekiem ar FSA plāniem apmaksāt visus attaisnotos izdevumus. Daži arī pieprasa, lai darbinieki, kuri izmanto kartes, iesniedz plāna detalizētas kvītis, lai pārbaudītu atbilstību. Par laimi, maksājuma metode un grāmatvedības prasības nav apgrūtinošas lielākajai daļai FSA dalībnieku, un tām nevajadzētu būt noteicošai lēmumā par dalību plānā vai nepiedalīšanos.
• Koordinācija ar veselības aprūpes krājkontu: Vispārīgi runājot, jūs nevarat piedalīties gan veselības aprūpes FSA, gan veselības uzkrājumu kontā (HSA). Tomēr ir izņēmumi un īpaši piemērojami noteikumi, kas var jūs ietekmēt. Piemēram, FSA vai HSA var aprobežoties tikai ar redzes, zobārstniecības un / vai profilaktiskās aprūpes pakalpojumiem, izslēdzot iespēju divkāršoties. Jums jāpārrunā ar sava uzņēmuma cilvēkresursu nodaļu un grāmatvedi, lai pārliecinātos, ka jūs droši pārvietojaties par noteikumiem, kas reglamentē abu veidu kontus.

Atkarīgās aprūpes FSA

• Mērķis: Izdevumi šāda veida FSA ir ierobežoti ar dienas nodokļiem, no kuriem atskaitāmi dienas aprūpes izdevumi, kas radušies, lai rūpētos par jūsu apgādājamiem bērniem vai vecāka gadagājuma cilvēku, kurš dzīvo kopā ar jums un tiek uzskatīts par “apgādājamo” no jūsu personīgās nodokļu deklarācijas. Tas ietver bērnus līdz 13 gadu vecumam, kā arī bērnus vai pieaugušos, kuri ir fiziski vai garīgi nespējīgi rūpēties par sevi.
• Gada iemaksas limitsGada iemaksas maksimālais apmērs ir USD 5000 gadā uz vienu mājsaimniecību neatkarīgi no apgādājamo skaita. Summa, ko jūsu vārdā maksā jūsu darba devējs, nav ierobežota ar jūsu atskaitītajām algām, bet visas summas, kuras jūsu darba devējs samaksā vairāk nekā USD 5000, gada beigās jums tiks attiecinātas uz ienākumiem un apliktas ar nodokļiem. Piemēram, jūsu darba devējs varētu piekrist maksāt USD 1000 mēnesī par jūsu bērna kopšanu, pat ja summa, kuru var izslēgt no jūsu bruto ienākumiem nodokļu vajadzībām, ir ierobežota līdz USD 5000 gadā (vai USD 2500 precētiem darbiniekiem, kas iesniedz atsevišķas deklarācijas). Tā rezultātā pārsniegums USD 7000 apmērā, kas atspoguļo starpību starp 12 000 USD, ko maksā jūsu darba devējs, un maksimālo izslēgšanu no USD 5000, tiks uzrādīts kā ienākums no jums nodokļiem, FICA un FUTA. Ja precējies, abiem laulātajiem ir jāstrādā, lai izmantotu apgādājamo FSA (ja vien laulātais, kurš nenopelna, ir invalīds vai pilna laika students).
• Ierobežota fonda pieejamība: Atšķirībā no veselības aprūpes FSA, atkarīgā FSA netiek “iepriekš finansēta”. Jūsu darba devējs izmaksā līdzekļus tikai tad, ja tie tiktu iekasēti no jūsu algas, ja jūs nebūtu vēlēšanās. Piemēram, ja jūs esat piekritis samazināt savus ienākumus par 400 USD katru mēnesi, atkarīgais FSA katru mēnesi nodrošinātu attaisnoto izmaksu atlīdzināšanu 400 USD apmērā, pat ja faktiskie izdevumi būtu lielāki.
• Attaisnotie izdevumi: FSA mērķis parasti ir segt tos izdevumus, kas rodas, lai saglabātu darbu - nevis izdevumus, neatkarīgi no tā, cik tie ir izdevīgi, cienīgi vai attaisnojami atkarīgajai personai. Piemēram, attaisnotās ir izmaksas par auklīti jūsu mājās vai kāda cita mājās, kamēr jūs strādājat; izmaksas par auklīti citā laikā jebkuram citam mērķim nav. Saimnieces algas nav attiecināmas; mājsaimnieces algas daļa par laiku, kad viņš vai viņa rūpējas par apgādājamo ir tiesīgs. Bērnudārza izmaksas ir apstiprinātas izmaksas, savukārt bērnudārza mācību maksa nav. IRS publikācija 503 sīki izklāsta un izskaidro apstiprinātos un neapstiprinātos izdevumus.
• Administrācija: Visatkarīgākās aprūpes FSA darbojas kā atlīdzināšanas konti, atšķirībā no veselības aprūpes FSA, kas bieži maksā tieši pakalpojumu sniedzējiem. Katra plāna administrācija ir atšķirīga, un tai var būt vajadzīgas atšķirīgas atmaksas formas un kvītis. Ja apsverat reģistrēšanos atkarīgā elastīgā tēriņu kontā, sazinieties ar personāla departamentu un / vai konta administratoru, lai pārliecinātos, ka saprotat un ievērojat atmaksas plāna prasības.
• Koordinēšana ar federālajiem un štatu nodokļu kredītiem: Saskaņā ar pašreizējiem nodokļu likumiem ir pieejamas vairākas ienākuma nodokļa atlaides, lai palīdzētu jums segt bērna vai vecāka gadagājuma cilvēka izdevumus, kuri tiek uzskatīti par jūsu apgādājamiem. Bērnu un apgādājamo aprūpes nodokļu atlaide nodrošina maksimālas federālās nodokļu atlaides līdz 2100 USD vienai ģimenei ar noteiktiem nosacījumiem, savukārt bērna nodokļu atlaide nodrošina līdz USD 1000 kredītu par katru atbilstošo bērnu, pamatojoties uz jūsu ienākumiem. Ir iespējams izmantot abus kredītus un izmantot atkarīgo FSA. Tomēr, iespējams, vēlēsities konsultēties ar grāmatvedi vai CPA, lai nepieļautu kļūdu, apgalvojot kādu no viņiem, un neņemtu vērā iespējamās sankcijas.

Jo lielāki ienākumi, jo lielāku labumu jūs varat saņemt, koordinējot dažādu jums pieejamo kredītu un izņēmumu izmantošanu. Tas nav jautājums ne par vienu, ne par otru, bet gan par to, kā palielināt katra ieguvumus jūsu labā.

FSA vai HSA?

Palielinoties veselības aprūpes izdevumiem, programmas, kas palīdz amerikāņiem apmaksāt šos izdevumus, pastāvīgi mainās, tāpat kā pieejamās stratēģijas, lai palielinātu jūsu ieguvumu. Lai gan šie nosacījumi var jums palīdzēt, pieņemot lēmumu par plāna ieviešanu vai mainīšanu, tas neaizvieto labu personīgu finanšu konsultāciju no kvalificēta profesionāla ieguldījumu vai apdrošināšanas konsultanta..

1. Ja jūsu darba devējs nepiedāvā FSA, jūsu vienīgā iespēja ir HSA, kurā darba devēja dalība nav nepieciešama.
2. Ja esat vecāks par 65 gadiem, jūs nevarat atskaitīt veselības apdrošināšanas prēmijas HSA. Tomēr jūs varat tos atskaitīt FSA.
3. Ja jums nav veselības apdrošināšanas (nosacījums, kuru es steidzami iesaku jums grozīt), jūs joprojām varat piedalīties FSA. HSA izveidošanas nosacījums ir augstas apdrošināšanas polises iegāde.
4. Ja jums ir grūti plānot nākamā gada veselības aprūpes izdevumus, galvenais apsvērums ir noteikums “izmantojiet vai pazaudējiet”, kas pašlaik ietekmē FSA. Veselības aprūpes krājkonts ļauj pārnest visus līdzekļus, kas nav iztērēti viena gada laikā uz nākamo, tādējādi uzkrājot atlikumu, ko var izmantot vēlākos gados.
5. Ja vēlaties novirzīt sava ieguldījuma ieguldījumu vai nopelnīt no tā, jums jāizmanto HSA. FSA nav atļauts gūt ienākumus no atsevišķu fondu atlikumiem.

Nobeiguma vārds

Saistībā ar 1935. gada lietu Gregorijs pret Helveringu ASV Apelācijas tiesas tiesnesis Learned Hand slaveni rakstīja: “Atkal un atkal tiesas ir teikušas, ka nekas slikts tik sakārtot lietas, lai nodokļi būtu pēc iespējas zemāki. Visi to dara, gan bagāti, gan nabadzīgi, un visi rīkojas pareizi, jo neviens nav parādā sabiedriskam pienākumam maksāt vairāk, nekā prasa likums. ”

Ir grūti iedomāties stratēģiju, kas ļauj labāk palielināt savu iztērēto spēku sev un ģimenei par labu nekā elastīgs izdevumu konts. Ja jūsu darba devējs šobrīd piedāvā veselības aprūpes FSA vai FSA pabalstu, noteikti izpētiet to un apsveriet iespēju reģistrēties gaidāmajā uzņemšanas periodā..