IRS grafiks C Nodokļu atskaitījumi un izdevumi mazo uzņēmumu īpašniekiem

Tomēr tur, kur nauda nonāk, bieži ir nedaudz miglaini. Un tas, kā šie uzņēmējdarbības izdevumi iekļaujas jūsu nodokļu attēlā, var būt vēl noslēpumaināks. Pareizi izsekot uzņēmuma izdevumiem ir ļoti svarīgi, lai ienāktu nodokļi, it īpaši, ja vēlaties pēc iespējas labāk izmantot nodokļu deklarācijas.

Apskatiet šo rokasgrāmatu C grafika atskaitījumiem un, iespējams, pamanīsit, ka trūkst dažu galveno nodokļu atskaitījumu pašnodarbinātiem ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem..

Pro padoms: Lai ērti atrastos un sekotu biznesa izdevumiem, varat tos izmantot Uzturētāja nodoklis. Viņi skenēs visus jūsu iepriekšējos biznesa pirkumus, lai atrastu pieejamos norakstījumus, un pēc tam pārraudzīs visus turpmākos pirkumus. Nodokļu aprēķināšanas laikā viņi atbildēs par nodokļu iekasēšanu jums.

Reklāma

Izdevumus par visiem reklāmas veidiem var ievietot C saraksta II daļas (Izdevumi) 8. rindā. Tas galvenokārt ietver jebko, ko darījāt, lai nopelnītu jaunu biznesu vai palielinātu pārdošanas apjomus iepriekšējiem klientiem, kurus nevar klasificēt citur..

Daži atskaitāmo reklāmas izdevumu piemēri:

Pirktie e-pasta saraksti pārdošanai, izmantojot tiešā pasta mārketingu
Reklāmas priekšmetu, piemēram, pildspalvu, kalkulatoru, kalendāru un piezīmju bloku, ražošanas izdevumi
Reklāmkarogu un vizītkaršu drukāšanas izmaksas
Tiešsaistes reklāmas vai vietnes izmaksas

Transportlīdzekļi un mašīnas

Lai vadītu biznesu, bieži ir nepieciešami dažādi transportlīdzekļi un mehānismi. Noteikti sekojiet līdzi tam, cik daudz gada laikā iztērējat šajās teritorijās, lai vēlāk varētu veikt atskaitījumus:

Automašīnas un kravas automašīnas. 9. rindu var izmantot, lai atskaitītu faktiskos automašīnas vai kravas automašīnas ekspluatācijas izdevumus (piemēram, degvielu un degvielu, remontu, licenci, reģistrāciju, apdrošināšanu un riepas) vai standarta nobraukuma likmi, kas 2019. taksācijas gadam ir 58 centi par vienu jūdze. Par konkrēto transportlīdzekli jūs varat pieprasīt faktiskos izdevumus vai standarta nobraukuma līmeni, ja standarta nobraukuma likmi izmantojāt pirmajā gadā, kad automašīna tika nodota ekspluatācijā. Ņemiet vērā: ja transportlīdzeklis ir paredzēts personīgai lietošanai, kā arī uzņēmējdarbībai, jūs varat atskaitīt tikai jūdzes, kuras tika nobrauktas biznesa vajadzībām. Lai dokumentētu gada nobrauktās jūdzes, jums jāuztur rakstīts nobraukuma žurnāls. Standarta nobraukuma līmeni nevar izmantot, ja automašīnu izmantojat īrei (piemēram, brauciena pakalpojumam) - jūs varat uzņemties tikai faktiskos izdevumus. Tas pats attiecas uz tad, ja vienlaikus izmantojat piecas vai vairāk automašīnas. Neatkarīgi no tā, vai jūs uzņematies faktiskos izdevumus vai nobraukuma nobraukumu, jūs joprojām varat atskaitīt stāvvietu nodevas un nodevas.
Transportlīdzekļu, mašīnu un aprīkojuma īre vai noma. Ja esat nomājis kādu aprīkojumu vai transporta līdzekļus, izmaksas var atskaitīt 20. rindā. Ja biznesa vajadzībām nomājāt automašīnu uz 30 dienām vai ilgāk, vadlīnijas sk. 463. publikācijas sadaļā par automašīnas nomu. Šī ir arī joma, kurā jūs varētu vēlēties iesaistīt grāmatvedi.

Algas, komisijas un maksājumi

Ja jūs vadāt nelielu biznesu, jums, iespējams, būs jāalgo cilvēki dažādiem uzdevumiem. Daži no viņiem var būt regulāri, pilna laika darbinieki; citi varētu būt līgumdarbinieki vai konsultanti. Labi ir tas, ka jūs varat pieprasīt naudu, ko iztērējat, maksājot šiem cilvēkiem:

Algas. Jūs varat atskaitīt visu naudu, ko esat samaksājis darbiniekiem, kā algu, izmantojot 26. rindu. Tomēr jūs nevarat atskaitīt naudu, kuru esat samaksājis sev, vai arī naudu, kas jums atskaitīta citur. Jums vajadzētu arī atņemt visas summas, kuras saņēmāt kā kredītu no Darba iespēju kredīta, Pilnvaru zonas un Atjaunošanas kopienas nodarbinātības kredīta, Indijas nodarbinātības kredīta vai Kredīta maza darba devēja pensiju plāna sākuma izmaksām. Pārliecinieties, ka visi, kuru algas ir iekļautas šajā rindā, saņem W-2 arī no jums.
Neatkarīgi darbuzņēmēji. Maksājumi darbuzņēmējiem, ārštata darbiniekiem vai citiem maziem uzņēmumiem var doties uz 11. līniju. Jums ir jānosūta veidlapa 1099-MISC tiem, kuriem jūs maksājat USD 600 vai vairāk. 1099-MISC un 1096 veidlapas (ASV informācijas atgriešanas gada kopsavilkums un pārsūtīšana) kopijas jānosūta IRS.
Juridiskie, grāmatvedības vai profesionālie pakalpojumi. Ja jūs izmantojāt jurista, grāmatveža, nodokļu sagatavotāja, ārsta vai cita profesionāla pakalpojumus, viņu maksu var atskaitīt 17. rindā. Tas attiecas uz uzņēmumiem, kas snieguši pakalpojumus (piemēram, Ātrās grāmatas kas varētu kārtot jūsu ikmēneša grāmatvedību vai Quickbooks Algas kurš maksā jūsu uzņēmumu algu), kā arī uzņēmumi, kas ražo fizisku produktu (piemēram, jaunu darbinieku rokasgrāmatu). Ja jums ir grāmatvedis, nodevas, ko viņi iekasē par nodokļu sagatavošanu, var sadalīt, un šeit par atskaitījumu par C saraksta sagatavošanu var atskaitīt. Pārējās personīgās atgriešanās sagatavošanas izmaksas nav atskaitāmas.
Komisijas un nodevas. 10. rinda ir sava veida kategoriju kategorija jebkurai naudai, kuru maksājāt citiem uzņēmumiem vai privātpersonām par pakalpojumiem. Kā piemēru var minēt komisijas, kuras maksājāt pārdevējiem.

Nolietojums un 179. sadaļa Izmaksu atskaitīšana

13. rinda ir vieta, kur ievadīt nolietojumu. “Nolietojums” attiecas uz liela pirkuma izmaksu atskaitīšanu pa daļām tā lietderīgās lietošanas laikā, nevis vienā reizē vienā gadā. Jums ir jāsāk amortizēt preces izmaksas vai nu gadā, kad to iegādājāties, vai gadā, kad sākāt to lietot.

IRS paziņojums 2015-82 palielināja drošās zonas summu materiālajam īpašumam, nevis nolietojot to no nolietojuma, nevis no nolietojuma, no USD 500 līdz USD 2500. Ja vēlaties, varat turpināt nolietot priekšmetus to lietderīgās lietošanas laikā, taču jūs varat tērēt posteņus līdz USD 2500, neietekmējot 179. sadaļas gada ierobežojumu tēriņu maksimālajam apjomam..

179. nodaļa Izmaksu atskaitīšana ļauj viena gada laikā atskaitīt visu taustāmāko priekšmetu pilnu vērtību, nevis to sadalīt. Ja nolietojat kādas preces, papildinformāciju skatiet publikācijā 946.

Darbinieku pabalstu programmas

Tā kā jūs esat pašnodarbinātais, jūs varat atskaitīt savas medicīniskās, zobārstniecības vai ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas prēmijas 1040. veidlapai pievienotā 1. pielikuma 16. rindā. Tas var ietvert arī prēmijas jūsu dzīvesbiedram un bērniem (jaunākiem par 27 gadiem) gada beigās - pat ja nav apgādājamais). Jūsu uzņēmuma tīrajai peļņai jābūt vienādai vai lielākai par prēmijām. Šis ieturējums jūsu personīgajā nodokļu deklarācijā tiek saukts par “pašnodarbinātu veselības apdrošināšanu”.

Varat arī atskaitīt prēmijas, ko esat samaksājis darbiniekiem, C saraksta 14. rindā. Tas ietver tādas lietas kā veselības apdrošināšana, grupas dzīvības apdrošināšana, nelaimes gadījumu apdrošināšana vai bērnu aprūpes palīdzības programmas.

Iemaksas, kuras jūsu darbinieku vārdā veicāt pensiju vai pensijas plānos, var atskaitīt 19. rindā. Tās var ietvert SEP, SARSEP, SIMPLE vai 401k plānus. Plašāku informāciju par šiem plāniem skat. IRS publikācijā 560. Darbinieku pensijas plāna sastādīšanai ir pieejams biznesa kredīts. Lai iegūtu papildinformāciju, skat. Veidlapu 8881 ar tās instrukcijām. Kredīts ir ierobežots līdz USD 500 gadā uz laiku līdz trim gadiem.

Atbilstība Darba departamenta noteikumiem var kļūt par jūsu biznesa daļu, ja izveidojat pabalstu plānus. Tātad, jūs vismaz varētu apsvērt iespēju izmantot trešo personu, lai pārliecinātos, ka krāsojaties normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā. Parasti jūs iesniedzat 5550 veidlapu Darba departamentam.

Apdrošināšana (izņemot veselību)

Jebkuras apdrošināšanas izmaksas, kuras stingri veicat, lai aizsargātu uzņēmējdarbību (piemēram, vispārējās atbildības uzņēmējdarbības apdrošināšana vai kļūdu un izlaidumu apdrošināšana), jūs varat atskaitīt 15. rindā. Ja jums ir mājas birojs un maksājat īrnieku apdrošināšanu vai māju īpašnieku apdrošināšanu, neveiciet apdrošināšanu. šeit to neatskaita, tā vietā atskaitiet to kā daļu no sava mājas biroja atskaitījuma.

Procenti samaksāti

Vai jums ir īpašums uzņēmējdarbībai, kuru nodrošina hipotēka? Ja tā, no procentiem, kas saņemti uz 1098 veidlapu, jūs saņemat atskaitījumu no 16.a līnijas. Ja uzņēmējdarbībai izmantojāt naudu no aizdevuma, kas nodrošināts ar mājas hipotēku, šeit var atskaitīt arī daļu no šiem procentiem. Lai uzzinātu, kā aprēķināt procentus, kurus šeit var atskaitīt, jums jāmeklē IRS publikācija 535, “Uzņēmējdarbības izdevumi”, 4. nodaļa. Atcerieties arī, ka, ja kāds cits palīdzēja samaksāt aizdevumu, jums jāsadala atskaitījums ar viņiem.

Procentus, kas samaksāti par citiem uzņēmējdarbības aizdevumiem, kā arī par mazo uzņēmumu kredītkartēm, var atskaitīt, izmantojot 16.b līniju.

Īpašuma izdevumi

Izmaksas, kas saistītas ar īpašuma uzturēšanu, kurā atrodas jūsu bizness, var pieaugt visa gada garumā. Par laimi, jūs varat atskaitīt šīs izmaksas:

Cita biznesa īpašuma īre vai iznomāšana. Šis ir diezgan vienkāršs. 20.b rindā jūs varat atskaitīt jebkuru summu, ko esat samaksājis, īrējot vai iznomājot biroja telpas, noliktavas telpas vai citu nekustamo īpašumu. Transportlīdzekļu, mehānismu vai aprīkojuma īre notiek 20.a līnijā. Tomēr, ja jūs nomājāt transportlīdzekli uz vairāk nekā 30 dienām, skatiet IRS publikāciju 463. Lai aprēķinātu nolietojumu, jums, iespējams, būs jāatskaita no atskaitījuma “iekļaušanas summa”.
Remonts un apkope. 21. rinda sedz visas izmaksas, kas rodas, remontējot vai uzturot jūsu mašīnu, īpašumu vai ēkas, kas faktiski nepievieno tās vērtību. Ja tas palielina vērtību vai arī jūs atjaunojat kaut ko nelietojamu izmantojamā stāvoklī, vai arī jūs kaut ko aizstājat, šeit nevar atskaitīt šīs izmaksas. Iespējams, ka šie izdevumi būs jā kapitalizē un jānovērtē. Remonts ietver tādus izdevumus kā maksa par santehniķi, lai labotu vannas istabu jūsu deli, nē maksājot santehniķim, lai uzstādītu papildu izlietni vannas istabā.
Komunālie pakalpojumi. 25. rindā ietilpst visi jūsu uzņēmuma veiktie komunālie maksājumi (atsevišķi no maksājumiem, kas var būt iekļauti īres vai nomas maksājumos), piemēram, par elektrību vai gāzi. Tālruņa pakalpojums tiek uzskatīts arī par lietderību. Veicot atskaitījumu mājas birojam, jūs varat iekļaut tālruņa pakalpojumus šeit vai tur, bet ne abos. Bet esiet piesardzīgs, pirmais fiksētais mājām nav atskaitāms, lai gan tālsatiksmes izmaksas uzņēmējdarbības vajadzībām šajā līnijā ir.

Biroja izdevumi

Izdevumus, kas saistīti ar biroja piederumu, piemēram, pasta, papīra, aplokšņu un pildspalvu iegādi, var pieprasīt 18. rindā. Citas dažādas preces, ko patērē bizness, var pieprasīt 22. rindā. To piemēri varētu būt tualetes papīrs, tīrīšanas piederumi, kafija darbiniekiem un klientiem - mazi rokas darbarīki vai pirmās palīdzības komplekti.

Šeit var atskaitīt arī tādas preces kā tehniskās rokasgrāmatas vai nelielu aprīkojumu, kas būs jāmaina ik pēc pāris gadiem. Šī līnija ir kaut kas īslaicīgs, un tāpēc jums jāpieliek pūles, lai nodrošinātu, ka nekas pārāk dārgs nonāk šajā kategorijā.

Nodokļi un licences

23. rindā ievadiet pārdošanas nodokļus, ko esat samaksājis kā preču vai pakalpojumu pārdevējs. Tomēr, ja šos nodokļus iekasējāt tieši no pircēja, šīs summas jāiekļauj bruto ieņēmumos 1. rindā.

Citi šeit ietvertie atskaitījumi:

Licences vai normatīvās nodevas (dzērienu licences var būt jāamortizē izmaksu un ilguma dēļ)
Federālais bezdarba nodoklis
Jūsu darbiniekiem samaksātie sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļi
Nekustamā īpašuma un personīgā īpašuma nodokļi par jūsu uzņēmuma aktīviem
Jūs nevar šeit atskaitiet federālos ienākuma nodokļus, lai gan jūs varat atskaitīt pusi no pašnodarbinātības nodokļa 1. grafika 14. rindā. Jūs arī nevarat atskaitīt īpašuma vai dāvanu nodokļus vai aprēķināt nodokļus sava īpašuma uzlabošanai. Parasti nodokļu aprēķināšanas nodokļi papildina jūsu īpašumu ar nodokli un nav atskaitāmi. Ņemiet vērā, ka pārdošanas nodokļi, ko maksājat par priekšmetiem, kurus izmantojat jūsu biznesā, jāiekļauj šo priekšmetu izmaksās.

Ceļojumi, ēdienreizes un izklaide

Darījumu ceļojumi. Ja dodaties komandējumā, izmantojot viesnīcu 24a, jūsu viesnīca, lidmašīnas biļete, taksometra cenas, autostāvvieta un padomi zvanam tiek atskaitīti. Jums jāsaglabā visu šo priekšmetu kvītis, jo šī ir viena no jomām, kuras IRS bieži pārbauda. Netiks atlīdzināti izdevumi, kas ir “ekstravaganti vai devīgi”. Kas attiecas uz braucieniem ārpus Ziemeļamerikas biznesa konventa vai citas sanāksmes gadījumā, tas ir atskaitāms, ja konvencija ir tieši saistīta ar jūsu biznesu un ir pietiekams iemesls to rīkot ārpus kontinenta. Sīkāka informācija par to ir atrodama IRS publikācijā 463 “Ceļojumu, dāvanu un automašīnu izdevumi”.
Biznesa maltītes. Tā kā, domājams, jums vajadzēs ēst jebkurā gadījumā, 24.b rindā jūs varat atskaitīt tikai 50% no biznesa vajadzībām patērēto ēdienu izmaksām. Tas ietver maltītes ar klientiem. Ēdieni, kas ir bagātīgi vai ekstravaganti, nav atskaitāmi, lai gan IRS precīzi nenorāda, cik liels var būt steiks. Jums vai darbiniekam jābūt klāt maltītē - jūs nevarat vienkārši nosūtīt klientu uz vakariņām, izrakstīt rēķinu uz savu istabu un atskaitīt izmaksas. Svarīga ir dokumentācija. Jums vajadzētu reģistrēt datumu, vietu, dalībniekus, biznesa mērķi un izmaksas.

Citi izdevumi

27. rinda ir īstā sakāve. C saraksta otrajā lappusē varat uzskaitīt “citus izdevumus”. Jums tie joprojām ir jāsadala kategorijās, taču šeit varat ievietot priekšmetus, ja neesat pārliecināts, ka tie iederas vienā no piedāvātajām rindām. Piemēram, jūs šeit varat uzskaitīt pastmarkas, jo tam nav atsevišķa rindas posteņa (lai gan jūs to varētu iekļaut “biroja izdevumos”). Šeit var tikt uzskaitīti arī jūsu mobilā tālruņa vai interneta izdevumi.

Jums joprojām jāpārliecinās, vai visi uzskaitītie izdevumi ir pamatoti un nepieciešami jūsu biznesam. Ja jūs patiešām nevarat dažus izdevumus iekļaut nevienā citā kategorijā, IRS dod jums iespēju izveidot dažus savus.

Nobeiguma vārds

Gatavojot atgriešanos, jums jāpatur prātā vairākas citas lietas:

Kas iekļauts 6. rindā “citos ienākumos”? “Citu ienākumu” rinda ir par ienākumiem, kurus varētu uzskatīt par “nepārdošanas” ienākumiem. Tas ietver bezcerīgus parādus, kurus norakstījāt iepriekšējos gados, bet šogad esat atguvis, balvu naudu, kuru ieguvāt jūsu bizness, procentus, kas jums samaksāti (piemēram, par nokavējuma naudas kontiem), vai jebkuru nodokļu atmaksu vai nodokļu atlaides, kas saistītas ar atjaunojamo degvielu izmantošanu. Šī ir arī vieta, kur ievadīt atkārtoti iekasēto nolietojumu uzskaitītajām iekārtām (piemēram, datoriem), kuru biznesa izmantošana ir samazinājusies zem 50%.
Ja esat samaksājis pārdošanas nodokli par priekšmetiem, kurus iegādājāties uzņēmējdarbībai, pārdošanas nodoklis tiek uzskatīts par daļu no preces izmaksām. Tādējādi jūs to atņemat visur, kur tiek atskaitītas preces izmaksas. Tirdzniecības nodoklis par nopirktajām precēm netiek aplūkots atsevišķi, un tas tiek ierakstīts rindā “Nodokļi un licences”.
Pret jums kā uzņēmuma īpašnieku izturas atšķirīgi nekā pret citiem darbiniekiem (pat ja esat pašnodarbināts). Lai gan C grafikā ir atsevišķas līnijas jūsu darbinieku algām, veselības apdrošināšanai un pensijas plāniem, jūsu pašu izmaksas šajās kategorijās nav iekļautas. Jūsu veselības aprūpes izmaksas var atskaitīt 1. grafikā. Līdzīgi, jūsu pašnodarbinātās pensijas vai VIENKĀRŠĀ plāna iemaksas tiek atskaitītas 1. plāna 15. rindā. Par atskaitījumiem un ierobežojumiem skat. IRS publikāciju 560 “Mazā biznesa pensionēšanās plāni”.
Labākais veids, kā nodrošināt nobraukuma atskaitījumu, ir žurnāla saglabāšana. Brauciena sākumā un beigās jāpieraksta odometra rādījums, kā arī datums un tas, ko jūs darījāt. IRS aģentiem ir liels iespaids, ja jums ir šo lietu lapas un lapas. Nobraukuma izsekošanai ir vairākas lietotnes, piemēram, MileIQ, kuras izmanto tālruņa GPS. Dažas lietotnes ir bezmaksas, bet citas piedāvā premium plānus ar papildu funkcijām.

Ja ņemsiet vērā šīs lietas un uzmanīgi izsekosit saviem izdevumiem, jūs būsit labā stāvoklī, lai patiešām izmantotu atskaitījumus.

Kā jūs izsekojat saviem izdevumiem visa gada garumā?