IRS mājas biroja nodokļu atskaitīšana - noteikumi un kalkulators

Mājas biroja atskaitīšana ļauj jums atskaitīt daļu no mājas uzturēšanas un uzturēšanas izmaksām kā biznesa izdevumus. Pareizi izdarīts, šis atskaitījums var ievērojami samazināt jūsu ar nodokli apliekamo ienākumu, radot nodokļu ietaupījumu. Brīdinājums: šis atskaitījums bieži tiek ļaunprātīgi izmantots, bet, no otras puses, bieži tiek ignorēts. Tas, ka šī atskaitīšana ir izplatīts nodokļu krāpšanas avots, nenozīmē, ka jums to nevajadzētu veikt, ja jums ir tiesības uz to.

Kā IRS definē mājas biroju

Neatkarīgi no tā, vai guļamistabu, kārbu, pagrabu, bēniņus vai garāžu pārveidojat par biroju, IRS nenorāda, kāda veida iekārta var būt birojs. Viņiem tomēr ir divi noteikumi par telpas izmantošanu. Lai varētu atskaitīt izdevumus par uzņēmējdarbību, jums ir jāizmanto šī vieta:

• Tikai un vienīgi kā galvenā uzņēmējdarbības vieta
• Ekskluzīvi un regulāri kā vieta, kur satikt klientus, klientus vai pacientus parastā jūsu biznesa norisē

“Regulāra lietošana” nozīmē, ka telpu izmantojat regulāri, nevis neregulāri vai gadījuma rakstura nolūkos. Ja klientu konferencē vienu vai divas reizes gadā izmantojat savu den, tas neatbilst regulāras lietošanas standartam un nav kvalificējams kā mājas birojs.

“Ekskluzīva izmantošana” nozīmē, ka telpu izmantojat tikai uzņēmējdarbībai. Ja jūs regulāri satiekat klientus savā denā, bet jūsu ģimene arī izmanto jūsu den, lai skatītos TV, tad den neatbilst ekskluzīvas lietošanas standartam un neatbilst mājas birojam.

Telpas daļu var apzīmēt kā biroju, pat ja citas telpas daļas tiek izmantotas citiem mērķiem. Ja, piemēram, 120 kvadrātpēdu telpas 50 kvadrātpēdu platībā jums ir rakstāmgalds, krēsls, kartotēka un kopētājs, šī telpa var būt mājas birojs, ja tā atbilst regulārai un ekskluzīvai biznesa lietošanai kritēriji.

Mājas izdevumi, kas rēķina ar atskaitījumu

IRS publikācija 587 norāda, ka pieļaujamie biroja biroja izdevumi ir trīs veidu:

• Tiešie izdevumi pieteikties tikai uz biroju (piemēram, pārkrāsot biroju).
• Netiešie izdevumi attiecas uz visu māju (piemēram, komunālajiem pakalpojumiem).
• Nesaistītie izdevumi neattiecas ne uz biroju, ne uz mājām (piemēram, zāliena kopšana).

Tiešos izdevumus var pilnībā atskaitīt; netiešie izdevumi tiek atskaitīti proporcionāli saskaņā ar biroja laukuma kadriem salīdzinājumā ar kopējās mājas kvadrātveida kadriem; nesaistītie izdevumi nav atskaitāmi.

Netiešie izdevumi var ietvert:

• Hipotēkas procenti
• Kvalificētas hipotēkas apdrošināšanas prēmijas
• Īpašuma nodokļi
• Nolietojums
• Īre (ja jums nepieder mājas)
• Komunālie pakalpojumi un pakalpojumi (piemēram, atkritumu savākšana un tīrīšana)
• Remonts (ja remonts nav saistīts tikai ar biroju, tad tas ir tiešs)
• Drošības sistēma
• Negadījuma zaudējumi

Ievērojami, ka šajā sarakstā nav tālruņa izmaksas. Pamata maksa, ieskaitot nodokļus, par pirmo fiksēto jūsu īpašumu ir personīgie izdevumi un nav atskaitāma, lai gan tālsatiksmes izmaksas, kas veiktas uzņēmējdarbības vajadzībām, C grafikā ir atsevišķi atskaitāmas (nevis kā daļa no biroja-mājas izdevumiem). . Izmaksas par otro līniju birojā biznesa vajadzībām ir tiešs atskaitījums. Mobilā telefona plānu var arī daļēji vai pilnībā atskaitīt atsevišķi, atkarībā no biznesa izmantošanas procentiem.

Kā aprēķināt jūsu mājas biroja atskaitījumu

Ja izvēlaties vispārējo metodi, izmantojot veidlapu 8829, Izdevumi mājas izmantošanai uzņēmējdarbībā, pirmais uzdevums ir aprēķināt biznesa izmantojuma procentu. Lai to izdarītu, jūs sadalāt biroja telpas kvadrātveida kadrus ar kopējo mājas kvadrātveida kadrus. Piemēram, pieņemsim, ka jūsu mājā ir 1200 kvadrātpēdas un jūsu birojā ir telpa, kas ir 10 x 12 pēdas (= 120 kvadrātpēdas). Biroju lietojuma procentuālais daudzums ir 120 kvadrātpēdas / 1200 kvadrātpēdas x 100 = 10%.

Ja jūs nezināt savas mājas kvadrātveida kadrus, varat sazināties ar apgabala inspektora biroju, kurš, iespējams, varētu jums sniegt šo informāciju. IRS ļauj izmantot “jebkuru citu saprātīgu metodi”, lai noteiktu biznesa izmantojuma procentus, tāpēc, ja jūsu mājas istabas ir aptuveni vienāda lieluma, varat sadalīt istabu skaitu, ko izmanto kā biroja telpas, ar kopējo istabu skaitu lai atrastu biznesa izmantojuma procentus. Tomēr kvadrātpēdu metode ir precīzāka.

Lai turpinātu aprēķinu, pieņemsim, ka jums bija šādi netiešie izdevumi:

• Hipotēka: 1200 USD mēnesī x 12 mēneši = 14 400 USD
• Īpašuma nodokļi: 1000 USD x 2 maksājumi gadā = 2 000 USD
• Bīstamības apdrošināšana: 50 USD mēnesī x 12 mēneši = 600 USD
• Elektrība: 80 USD mēnesī x 12 mēneši = 960 USD
• Gāze: 40 USD mēnesī x 12 mēneši = 480 USD
• Kanalizācijas, ūdens un atkritumu tvertne: 60 USD mēnesī x 12 mēneši = 720 USD
• Krāsns remonts: vienreizējas izmaksas 1840 USD
• Kopā: 21 000 USD

Šajā piemērā kopējās mājas uzturēšanas izmaksas gadā ir 21 000 USD. Tā kā iepriekš mēs noteicām, ka mājas biznesa daļa ir 10% no kopējās summas, biroja izmaksas mājās ir 21 000 USD x .10 = 2 100 USD.

Ja jums būtu bijuši tiešie izdevumi 200 USD par biroja krāsošanu, jūs varētu pievienot šo summu netiešo izdevumu kopsummai 2100 USD, lai kopējais izdevumu atskaitījums būtu 2300 USD..

Nolietojums

Ja jūs izmantojat 8829 veidlapu, pēc tam, kad esat aprēķinājis atskaitījumu mājas izmantošanai uzņēmējdarbībā (II daļa), varat aprēķināt nolietojuma atskaitījumu III daļā. Nolietojums ir mehānisms, ar kura palīdzību jūs varat atskaitīt summu par nodilumu no normālas īpašuma lietošanas tā lietošanas laikā. Šīs vērtības samazināšanās nolūkā īpašuma lietderīgās lietošanas laiks ir 39 gadi. Lai aprēķinātu nolietojumu, jums ir nepieciešams:

• Jūsu pamats mājās tajā datumā, kad sākat izmantot savu biroju (parasti jūsu izmaksas, pieskaitot īpašuma uzlabojumus): 300 000 USD
• Zemes izmaksas: 50 000 USD
• Datums, kad pirmo reizi sākat lietot savu biroju: 2109. gada 1. janvāris
• Nolietojuma koeficients (no instrukcijas 8829 veidlapai): 2,461%
• Biznesa lietošanas procents: 10% mūsu piemērā

Tā kā zeme nenoveco, aprēķinu veic šādi:

(300 000–50 000 USD) x .02461 = 250 000 USD x .02461 = 6 152,50 USD

Nolietojums uzņēmējdarbībai ir 10% no USD 6 152,50: USD 6 152,50 x .10 = USD 615,25

Šī summa tiek pārnesta uz II daļu, lai pabeigtu atskaitījumu par uzņēmējdarbības vajadzībām:

2300 USD + 615,25 USD = 2 915 USD

Šī kopsumma tiek pārvietota uz jūsu C saraksta 30. rindu.

Vienkāršota metode

Ne visi vēlas izsekot gada izdevumiem un revīzijas gadījumā uzturēt atbilstošu uzskaiti. Lai nodokļu maksātājiem būtu vieglāk, IRS ļauj mazo uzņēmumu īpašniekiem izvēlēties vienkāršotu metodi mājas biroja izdevumu aprēķināšanai. Vēlēšanas notiek pēc saraksta C (II daļa, 30. rinda), un tādā gadījumā 8829 veidlapa nav nepieciešama.

Vienkāršotā metode ļauj atskaitīt USD 5 par kvadrātpēdu, nepārsniedzot 300 kvadrātpēdas. Tāpēc mūsu 120 kvadrātpēdu lielajam birojam iepriekšminētajā piemērā vienkāršotā metode ļautu atskaitīt 120 x 5 USD = 600 USD, kas ir ievērojami mazāk nekā atļautā aprēķinātā metode. Turklāt, izmantojot vienkāršoto metodi, jums nav atļauts atskaitīt nolietojumu. Tomēr negatīvie ir tas, ka, pārdodot īpašumu, vēlāk nav jāpieprasa nolietojums.

Papildu atskaitījumi un izņēmumi

Ja, piemēram, inventāra glabāšanai izmantojat kādu no jūsu mājas rajoniem, vispārīgais laukums nav jāizmanto tikai un vienīgi. Atskaitē var iekļaut apgabalu, ko aizņēmusi plauktu vienība, kurā glabājat inventāru vai produktu paraugus, kaut arī visa denta netiek izmantota tikai uzņēmējdarbībai. Turklāt, ja jūsu mājās ir dienas aprūpes iestāde, ir īpaši noteikumi, kas sīkāk aprakstīti publikācijā 587.

Ņemiet vērā arī to, ka, ja jūsu uzņēmuma bruto ienākumi ir mazāki par atskaitījumiem (ieskaitot biroju mājās), daži no jūsu atskaitījumiem var būt ierobežoti. Ja izmantojat vispārējo metodi, nevis vienkāršoto metodi, dažus atskaitījumus var pārnest uz nākamo gadu. Atkal informācija ir atrodama publikācijā 587.

Vēl viens atgādinājums: ja jūs izmantojat vispārīgo metodi un jūs iekļaujat izdevumus, kas citādi ir atskaitāmi kā sīki uzskaitīti atskaitījumi A sarakstā (piemēram, hipotēkas procenti, īpašuma nodokļi un hipotēku apdrošināšanas prēmijas), to netiešo izdevumu procentuālo daļu, kas netiek izmantoti 8829 veidlapa joprojām ir atskaitāma A sarakstā.

Piemēram, iepriekšminētajā piemērā 10% no hipotēkas procentiem USD 14 400 (vai 1 440 USD) apmērā ir atskaitāmi 8829. veidlapā. Pārējos 90% jeb USD 14 400 - USD 1440 = USD 12 960 var atskaitīt kā hipotēkas procentus A sarakstā..

Nobeiguma vārds

Mājas biroja atskaitījums var ietaupīt ievērojamu nodokļu summu. Ja esat maza uzņēmuma īpašnieks, kurš vēlas samazināt izmaksas, sāciet agri apkopot kvītis, komunālo pakalpojumu pārskatus, hipotēkas paziņojumus vai anulētās īres čekus, lai aprēķinātu un pamatotu jūsu atskaitījumu mājas birojam. Samazinot uzņēmuma tīro peļņu, tiek samazināts ne tikai ienākuma nodoklis, bet arī pašnodarbinātības nodoklis.

Vai jūs vadāt biznesu no mājām? Kādus citus nodokļu atskaitījumus jūs izmantojat??