5 nodokļu atskaitījumi pašnodarbinātiem ārštata darbiniekiem un mazo uzņēmumu īpašniekiem

Atskaitāmie izdevumi IRS publikācijā 535 “Uzņēmējdarbības izdevumi” ir definēti kā “parastie un nepieciešamie”. Šajā kontekstā “parasts” nozīmē kopīgus un pieņemtus izdevumus jūsu nozarei. Piemēram, mobila datora remontētājs var likumīgi iegādāties osciloskopu, bet grāmatvedis to parasti nedara. “Nepieciešams”, no otras puses, nozīmē, ka izdevumi ir par kaut ko noderīgu un biznesam piemērotu. Tas nenozīmē, ka tas ir neaizstājams.

Daudzi izdevumi, piemēram, biroja piederumi, grāmatvedība, algas, printera papīrs un toneris, pasta sūtīšanas izdevumi, reklāma, apdrošināšana un nobraukums, ir raksturīgi lielākajai daļai uzņēmumu. Lai gan šo izdevumu izsekošana var šķist apgrūtinoša vai apgrūtinoša, to izdarīšana atmaksāsies, samazinot nodokļu summu.

Šeit ir pieci atskaitījumi, kas var būt izdevīgi tiem, kam pieder mazie uzņēmumi vai kuri ir pašnodarbinātas personas.

Nodokļu atskaitījumi ārštata darbiniekiem un biznesa īpašniekiem

1. Reklāma

Lielākā daļa reklāmas izdevumu veidu ir atskaitāmi, ieskaitot skrejlapas, sūtītājus, drukātās reklāmas un vizītkartes. Kā reklāmas izdevumus var atskaitīt arī maksu par galdu vai citus neliela biznesa izdevumus, kas radušies, lai veicinātu jūsu biznesu. Maksa, ko jūs maksājat, piemēram, Yelp vai Google, par reklamēšanu, kas saistīta ar jūsu klātbūtni tiešsaistē, ir arī atskaitāma.

2. Vietnes izdevumi

Ja jums ir uzņēmuma vietne, izmaksas, kas saistītas ar tās izveidi un uzturēšanu, ir arī atskaitāmas uzņēmējdarbības izmaksas. Šādās izmaksās varētu ietilpt maksa par mitināšanu, domēna vārda, vietnes dizainu, programmatūru vai licencēto maksu par izmantotajiem attēliem. Kamēr tie ir paredzēti tikai un vienīgi uzņēmējdarbībai, tie ir pilnībā atskaitāmi.

Lai arī tas bieži tiek minēts sadaļā “Citi izdevumi”, interneta piekļuves maksas un maršrutētāju noma biznesa vajadzībām paredzētajā daļā ir arī atskaitāma (sk. C saraksta 27.a rindiņu un V daļu 2. lpp.).

3. Vietējā biroja izdevumi

Ja kādu mājas vai īpašuma daļu izmantojat uzņēmējdarbībai un izmantojat to tikai un vienīgi uzņēmējdarbībai, jūs, iespējams, varēsit atskaitīt izdevumus, kas saistīti ar jūsu mājas biroju. Divas prasības ir šādas:

• Tā ir jūsu galvenā biznesa vieta
• Jūs to izmantojat regulāri un tikai uzņēmējdarbībai

Ir divas metodes, kā aprēķināt atskaitījumu: vienkāršotā metode un regulārā metode.

Vienkāršota metode

Izmantojot vienkāršoto metodi, kas norādīta Ieņēmumu procedūrā no 2013. līdz 2013. gadam, jūs reiziniet biroja vai biznesa zonas kvadrātveida kadrus (ne vairāk kā 300 kvadrātpēdas) ar USD 5 par kvadrātpēdu, lai noteiktu atskaitījuma summu. Atskaitījums ir mazākais no uzņēmuma neto peļņas un aprēķinātā biroja atskaitījuma.

Piemēram, ja jūsu biroja platība ir 200 kvadrātpēdas, potenciālais atskaitījums ir 200 x 5 USD = 1000 USD. Tomēr, ja jūsu tīrā peļņa ir 800 USD, tad atskaitījums ir ierobežots līdz 800 USD. Neizlietotos 200 USD nevar pārnest uz nākamo taksācijas gadu. Plašāku informāciju skatiet mājas biroja atskaitīšanas vienkāršotajā variantā.

Vienkāršotās metodes priekšrocības ir:

• Minimāla uzskaite, tikai kvadrātveida kadri no uzņēmējdarbības vajadzībām paredzētās teritorijas
• Citi mājsaimniecības izdevumi, piemēram, hipotēkas procenti un īpašuma nodokļi, ir pilnībā atskaitāmi A sarakstā (detalizētie atskaitījumi)
• Nolietojums nav atļauts, tāpēc, pārdodot īpašumu, tas nav no jauna jāsaņem

Parastā metode

Parasto metodi ir sarežģītāk aprēķināt, taču tā var radīt lielāku atskaitījumu. Biroja-mājas atskaitījuma aprēķināšanai ir vairākas darbības:

1. Vispirms izmēriet biznesa vajadzībām paredzēto platību un sadaliet to ar kopējo mājas kvadrātveida kadru. Reizinot iegūto decimālo skaitli ar 100, iegūst procentus no biznesa izmantošanas. Piemēram, ja biroja platība ir 200 kvadrātpēdas un māja ir 1600 kvadrātpēdas, tad procents ir 200/1600 x 100 = 12,5%.
2. Pēc tam nosakiet tiešos izdevumus. Tie ir izdevumi, kas attiecas tikai uz biroju, piemēram, biroja krāsošanas izmaksas. Iespējams, ka nebūs tiešu izdevumu.
3. Treškārt, nosakiet mājas gada izdevumus. Ja jums pieder jūsu mājas, tas var ietvert hipotēkas procentus, īpašuma nodokļus, komunālos maksājumus, apdrošināšanu, remontu un uzturēšanu, kā arī nolietojumu. Ja jūs īrējat, tā varētu būt, piemēram, īre, komunālie maksājumi un apdrošināšana. Nesaistīti izdevumi, piemēram, zāliena kopšana vai telpas, kas nav birojs, krāsošana, nav netieši izdevumi un nav atskaitāmi.
4. Apvieno gada tiešās un netiešās izmaksas.
5. Sadaliet kopējās izmaksas ar kopējo kvadrātmetru un reiziniet ar biroja kvadrātveida kadriem. Teiksim, kopējās izmaksas bija 16 000 USD. Tad atskaitījums ir USD 16 000/1600 kvadrātpēdas x 200 kvadrātpēdas = 2000 USD.

Parastās metodes trūkumi ir šādi:

• Aprēķins ir sarežģītāks, un tam jāiesniedz papildu veidlapa - 8829. veidlapa.
• Ierakstu saglabāšanai jābūt detalizētai un rūpīgai, ieskaitot nolietojuma uzskaiti.
• Pārdodot māju, jums ir jānoņem atpakaļ nolietojums, pat ja aprēķinājāt atskaitījumu neiekļāvāt nolietojumu - prasība ir atgūt nolietojumu, kas ir “atļauts vai pieļaujams”. Skatīt publikāciju 587, Jūsu mājas uzņēmējdarbība, sadaļā “Nolietojums”.

Regulāro metodi ir grūtāk aprēķināt un dokumentēt, taču, kā redzat no piemēra, tā rezultātā tika iegūts lielāks atskaitījums nekā vienkāršotajā metodē. Izmantojot parasto metodi, kopā ar atgriešanos jāiesniedz 8829 veidlapa. Norādījumos par 8829 veidlapu ir sīkāka informācija, kas var būt noderīga.

Līdzīgs ierobežojums attiecībā uz atskaitījumu “Office-in-Home” attiecas uz parasto metodi, kā arī uz vienkāršoto metodi. Proti, jūsu tīrajai peļņai jābūt lielākai vai vienādai ar aprēķināto atskaitījumu par Office-in-Home. Tomēr, izmantojot parasto metodi, pastāv pasūtīšanas princips, kas nosaka, kā tiek piemēroti uzņēmējdarbības atskaitījumi. Šis pasūtījums ir precīzi noteikts publikācijā 587 “Jūsu mājas uzņēmējdarbība”, taču ņemiet vērā, ka nolietojums tiek piemērots pēdējais.

Pēdējā lieta: ja jūs detalizējat atskaitījumus, atskaitāmās izmaksas, piemēram, hipotēkas procenti un nekustamā īpašuma nodokļi, kuras netiek iedalītas biznesa lietošanas procentiem, A grafikā ir atskaitāmas kā sīki atskaitīti atskaitījumi. Mūsu piemērā, kur uzņēmējdarbības vajadzībām noteiktais procents bija 12,5%, pārējie 87,5% no hipotēkas procentiem un īpašuma nodokļiem, piemēram, būs atskaitāmi A grafikā. Skat. Arī IRS Vietējā biroja nodokļu atskaitīšana - noteikumi un kalkulators..

4. Darījumu braucieni

Ja biznesa nolūkos dodaties ārpus pilsētas, visas izmaksas vai visas no tām var atskaitīt kā biznesa izdevumus. Lidmašīnas, vilciena, autobusa vai auto nomas izmaksas braucienam ir atskaitāmas. Mājvietas ir arī atskaitāmas. Ēdieni uzņēmējdarbībai ir atskaitāmi par 50%.

Atskaitāmi ir arī citi izdevumi par maksu par bagāžu, taksometra maksu, ķīmisko tīrīšanu un veļas mazgāšanu, biznesa izsaukumiem, sabiedriskā stenogrāfa pakalpojumiem, kā arī datoru īrei vai piekļuvei internetam. Tāpat arī padomi tiek apmaksāti kopā ar kādu no norādītajiem priekšmetiem. Ja braucat ar savu automašīnu, nevis braucat ar sabiedrisko transportu, varat no tā atskaitīt saistīto biznesa nobraukumu USD 0.58 par jūdzi par 2019. gadu. Varat arī atskaitīt autostāvvietas nodevas un nodevas. Plašāku informāciju var atrast nodokļu tēmā 511 - Darījumu ceļa izdevumi.

Ja savu transportlīdzekli izmantojat biznesa vajadzībām, jums ir jāizvēlas atskaitīt faktiskos izdevumus vai standarta nobraukuma likmi sava uzņēmuma jūdzēm. Faktiskajos izdevumos ietilpst izmaksas par gāzi, naftu, remontu, riepām, apdrošināšanu, reģistrācijas maksu, licencēm un nolietojumu (vai nomas maksājumiem). Kopējie šo gada izdevumi tiek aprēķināti atbilstoši uzņēmējdarbības vajadzībām.

Piemēram, no nobrauktajām 20 000 jūdzēm gadā, ja 4000 jūdzes ir paredzētas uzņēmējdarbībai, tad biznesam tiek izmantots 4 000/20 000 x 100 = 20%. Tātad, ja jūsu faktiskās izmaksas būtu 6000 USD, atskaitījums būtu 6 000 USD x 0,20 = 1,200 USD. Standarta nobraukuma likme tām 4000 biznesa jūdzēm būtu 4000 x 0,58 = 2320 USD. Tātad standarta nobraukuma likme rada diezgan dāsnu atskaitījumu. Pat ja jūs izmantojat parasto nobraukuma likmi, jūs joprojām varat atskaitīt saistītās nodevas un stāvvietu nodevas.

Lai IRS varētu atskaitīt, jums ir jāuztur rakstisks ieraksts par jūsu nobraukumu. Lai arī tas var šķist garlaicīgs, viedtālrunim ir pieejamas daudzas lietotnes, kas var palīdzēt racionalizēt šo funkciju. Atcerieties, ka, lai atskaitītu arī faktiskos izdevumus, jums jāsaglabā kvītis un nobraukuma uzskaite.

Ņemiet vērā, ka brauciena un darba brauciena jūdzes nevar atskaitīt kā biznesa jūdzes. Ja jums ir regulārs darbs un bizness ir sānos, jūdzes, ar kurām braucat uz savu pastāvīgo darba vietu un no tās, ir jūdzes, kas brauc uz mājām, un nav atskaitāmas..

5. Pašnodarbināto veselības apdrošināšanas ieturēšana (SEHI)

Pašnodarbinātām personām bieži ir jāiegādājas sava veselības apdrošināšana. Papildus ieguvumiem veselības jomā jūs varat arī saņemt atskaitījumu no jūsu personīgās nodokļu deklarācijas.

Ja jūs iesniedzat C sarakstu kā individuālam īpašniekam, neatkarīgam darbuzņēmējam, brīvmāksliniekam vai LLC vienam biedram, jūsu bizness uzrāda peļņu un jums nav citas veselības apdrošināšanas, iespējams, jūs varēsit pats atskaitīt veselības un zobu apdrošināšanas prēmijas, jūsu laulātais un apgādājamie, kas jaunāki par 27 gadiem taksācijas gada beigās. Jūs, iespējams, varēsiet atskaitīt arī ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas prēmijas.

SEHI atskaitījums netiek ņemts vērā C sarakstā. Tas tiek ņemts 1. pielikumā, kas pievienots jūsu veidlapai 1040, 16. rindā..

Atskaitījuma summa ir mazākā no apdrošināšanas prēmijām un uzņēmuma neto peļņas. Ņemiet vērā, ka šai apdrošināšanas atskaitīšanai var izmantot Medicare prēmijas. Apdrošināšana var būt jūsu vārdā vai uzņēmuma vārdā. Ja jūsu biznesa peļņa ierobežo SEHI atskaitījuma summu, atlikumu varat atskaitīt kā medicīnisku atskaitījumu A grafikā (detalizētie atskaitījumi)..

Rezumējot: Jūs varat veikt SEHI atskaitījumu, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

1. Jūsu bizness uzrāda tīro peļņu
2. Jums nav citas veselības apdrošināšanas
3. Jūs maksājat par veselības apdrošināšanu, kas iegādāta uz jūsu vārda vai uzņēmuma nosaukuma
4. Jūsu atskaitījums ir mazāks par izmaksātajām prēmijām un jūsu uzņēmuma tīro peļņu

Aprēķinot atskaitījumu, var iekļaut prēmijas par kvalificētu ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanu, bet tās ir ierobežotas 2019. gadam atkarībā no apdrošinātās personas vecuma:

• Vecums 40 vai jaunāks: 420 USD
• Vecums no 41 līdz 50 gadiem: 790 USD
• Vecums no 51 līdz 60 gadiem: 1 580 USD
• Vecums no 61 līdz 70 gadiem: 4 220 USD
• 71 gadu vecums vai vecāks: 5270 USD

Izmantojot šīs atļautās ilgtermiņa aprūpes prēmijas, apvienojumā ar regulārām veselības apdrošināšanas prēmijām, atskaitījums ir mazākais no neto uzņēmējdarbības peļņas vai kopējām apdrošināšanas prēmijām..

Nodokļu padomi pašnodarbinātajiem

Kā pašnodarbinātai personai neatkarīgi no tā, vai domājat sevi kā brīvmākslinieku, neatkarīgu darbuzņēmēju vai individuālo īpašnieku, ir dažas labākās prakses, kas IRS audita gadījumā palīdzēs jums atrasties labā stāvoklī..

1. Saglabājiet visus savus ierakstus

Ja jūsu atgriešanās noved pie sarkanā karoga un tā rezultātā tiek veikts audits, jums būs jāpārbauda un jāpamato savi biznesa izdevumi. Ja jums tiek veiktas revīzijas par iepriekšējiem gadiem, var būt grūti atcerēties visu informāciju par visiem jūsu darījumiem. Ir svarīgi, lai jūs kārtotu labu uzskaiti un būtu organizēts veids, kā uzglabāt kvītis.

Ja atceraties izsekot saviem izdevumiem, ir problēma, mēģiniet to izmantot Uzturētāja nodoklis. Šis pakalpojums izveido saiti ar jūsu bankas kontu un uzrauga jūsu pirkumus, lai norakstītu. Tad, kad pienāk nodokļu laiks, viņi atbildēs par nodokļu iekasēšanu jums.

2. Iestatiet atsevišķus kontus uzņēmējdarbībai un personīgai lietošanai

Jums personīgie un biznesa darījumi jāveic vismaz atsevišķi. Uzņēmuma bankas kontam un kredītkartēm jābūt obligātai. Ja jūs veicat uzņēmējdarbību tiešsaistē, svarīgi ir arī uzņēmuma PayPal konts. Ja nav atsevišķu kontu, IRS var nebūt skaidrs, vai patiesībā jums ir bizness.

Lai izsekotu, kāda nauda jums pieder pret biznesu, uzrakstiet sev čeku, lai ieskaitītu līdzekļus personīgajā kontā (ja uzņēmums gūst peļņu).

3. Iegādājieties pasta nodaļas kastīti uzņēmējdarbībai

Jūs varat nodalīt savu biznesu un personīgo pastu, noīrējot šim uzņēmumam pasta kasti. USPS apgalvo, ka tas palielina privātumu, drošību un pieejamību. Neliela pasta kaste sešu mēnešu laikā, iespējams, darbosies no 50 līdz 60 USD. Maksa ir atskaitāmi uzņēmējdarbības izdevumi.

4. Neejiet pāri atskaitījumiem

Lai gan bizness likumīgi var beigties ar zaudējumiem gadā, esiet piesardzīgs, lai tas nenotiktu pārāk bieži. IRS uzskata, ka bizness ir iesaistīts peļņas gūšanā, ja tas uzrāda peļņu trīs no pēdējiem pieciem gadiem. Ja tas nenodarbojas ar peļņu, tad tas tiek uzskatīts par hobiju, un izdevumus var atskaitīt tikai līdz ienākumu summai. Hobija “zaudējumi” nevar kompensēt citus ienākumus. Plašāku informāciju var atrast IRS publikācijā 535, Uzņēmējdarbības izdevumi.

Nobeiguma vārds

Nav pārliecinoša iemesla maksāt vairāk nodokļu, nekā nepieciešams, tāpēc atvelciet visus attaisnotos uzņēmējdarbības izdevumus. Bet noteikti glabājiet rūpīgu un precīzu šo izdevumu uzskaiti. Jūs nevēlaties, lai audita laikā trūktu atbilstošas ​​dokumentācijas, un jūs galu galā maksājat ne tikai nodokļus, bet arī soda naudas un procentus.

Ja esat brīvmākslinieks un neatkarīgs darbuzņēmējs, kādus citus mazā biznesa atskaitījumus esat izmantojis?