IRS nodokļu forma 1099-MISC - instrukcijas mazajiem uzņēmumiem un darbuzņēmējiem

Ja esat brīvmākslinieks vai vadāt nelielu biznesu un izmantojat neatkarīgus darbuzņēmējus, iespējams, esat iepazinies ar 1099-MISC formu. Šo veidlapu izmanto, lai ziņotu par ienākumiem ārštata darbiniekiem, neatkarīgiem darbuzņēmējiem un citām pašnodarbinātām personām, kuras kā sava darba devēja parasti ir atbildīgas par darba devēja un darba ņēmēja nodokļu samaksu.

Pateicoties tās daudzpusībai, uzņēmumi un klienti izmanto 1099-MISC formu daudzu dažādu veidu darījumiem. Tas ir ļoti noderīgs, bet arī neskaidrs visu tajā esošo datu dēļ.

Izpratne par 1099-MISC kastēm

Veidlapa 1099-MISC ir caurspīdīga informācija par visiem dažādiem ienākumiem, kurus jūs esat saņēmis vai saņēmis. Mēģinot iegūt visu nepieciešamo informāciju jebkurai situācijai, IRS datu apkopošanai izmanto 18 lodziņus. Ja esat maksātājs, jums jāzina, kuri lauki jāaizpilda. Un, aizpildot nodokļu deklarāciju, jūs vēlaties uzzināt, ko nozīmē jūsu skaitļi.

1. Īres maksa. Ja jūs noīrējāt biroja telpas, smago tehniku, soda mašīnas vai dzīvus tīģerus no cita uzņēmuma, apkopojiet gada maksājumus un uzskaitiet tos šeit.

2. Autoratlīdzība. Tas iekļauj visiem autoratlīdzības maksājumi, piemēram, maksājumi, kas rodas no naftas vai minerālu ieguves īpašībām.

3. Citi ienākumi. Tas var ietvert balvas (bet ne azartspēļu laimestus, jo tām ir savs 1099 variants), zaudējumu atlīdzību no tiesas prāvas vai maksājumus par dalību medicīniskajos pētījumos.

4. ieturētais federālais ienākuma nodoklis. Šī sadaļa tiek izmantota, ja kā uzņēmuma īpašnieks jums ir jānosūta 1099 neatkarīgam darbuzņēmējam, kurš ir atteicies norādīt savu W-9 un nodokļu identifikācijas numuru. Lai būtu drošībā, federālā valdība pieprasa jums ieturēt 28% no naudas, ko maksājat šai personai, un nosūtīt to IRS. Visās citās situācijās neatkarīgais darbuzņēmējs, kurš saņem 1099, pats izlemj, kā samaksāt nodokļus. Plašāku skaidrojumu par to, kādus ienākumus jūs varat ieturēt no nodokļiem, skatiet veidlapas 1099-MISC instrukcijās.

5. Zvejas laiva dodas tālāk. Šeit jūs norādāt nozvejas daļu naudas vērtību, ko persona saņēmusi gada laikā, kā arī visus citus maksājumus, kas bija atkarīgi no minimālās nozvejas.

6. Medicīnas un veselības aprūpes maksājumi. Ja jūsu bizness nodarbināja ārstu, lai veiktu ikgadēju fizisko darbību vai administrētu gripas shēmas, jums, iespējams, būs jānosūta viņam 1099-MISC. Tajā ietilps jebkura summa, ko maksājāt par medikamentiem, kurus ārsts jums pārdevis. Piemēram, ja ārsts iekasēja jums 20 USD par gripas gadījumiem un 200 USD par darbu, tad šajā summā jūs iekļautu arī 20 USD par gripas gadījumiem..

7. Bezdarbnieka kompensācija. Ja kāds neatkarīgs darbuzņēmējs strādāja jūsu biznesā, bet nebija darbinieks, šeit ir tas, kur jūs ziņojat, ko šai personai samaksājāt. Jums nav jāsūta darbuzņēmējam 1099, ja vien gada laikā neesat samaksājis USD 600 vai vairāk. Kā būvuzņēmējs vai brīvmākslinieks šajā lodziņā atradīsit kompensāciju, kas jums jāziņo IRS. Parasti šīs summas tiek apliktas ar pašnodarbinātības nodokli un ienākuma nodokli. Šeit jāiekļauj arī zelta izpletņa maksājumi, ar nodokli apliekami papildu pabalsti darbiniekiem un maksa par nosūtīšanu.

8. Aizstāj maksājumus dividenžu vai procentu vietā. Šī situācija ir ārkārtīgi neparasta un ir saistīta ar dividenžu izmaksas vērtspapīru aizdošanu. Ja jums ir jāizmanto šī sadaļa, brokerim jums jānosūta sīkāka informācija.

9. Maksātājs veica tiešu tirdzniecību ar patēriņa preču USD 5000 vai vairāk pircējam (saņēmējam) tālākpārdošanai. Šī ir tikai izvēles rūtiņa. Jums nav precīzi jānorāda, cik daudz esat pārdevis pircējam, bet tikai tas, ka veicāt pārdošanu. Šis lodziņš ir noderīgs tādām organizācijām kā Amway, jo tajā preces tiek pārdotas tālākai pārdošanai ārpus tradicionālās mazumtirdzniecības vides.

10. Ieņēmumi no ražas apdrošināšanas. Ja saņēmāt maksājumus no ražas apdrošināšanas, šeit jāievada summa.

11. un 12. Tukša, paredzēta tikai valdības vajadzībām.

13. Pārāk lieli maksājumi par izpletni. Zelta izpletņa maksājums tiek veikts darbiniekam (parasti izpilddirektoram), kurš aiziet no uzņēmuma un, izejot no darba, līgumiski spēj saņemt lielu maksājumu. Maksājumu pārsniegums ir tās summas, kas pārsniedz to, ko persona saņēmusi vidēji pēdējo piecu gadu laikā.

14. Advokātam samaksātie bruto ienākumi. Šeit jums ir jāievada maksājumi, kas pārsniedz 600 USD, kas aizgāja pie advokāta par juridiskajiem pakalpojumiem.

15a. 409.A sadaļas atlikšana. Izmantojiet šo rūtiņu, ja esat veicinājis 409.A sadaļas pensionēšanās plāna izveidi, bet neesat darbinieks.

15b. 409.A sadaļas ienākumi. Ja jūs piedalījāties 409.A sadaļas plānā, bet tas neatbilda īpašām vadlīnijām, to var uzskatīt par ar nodokli apliekamo ienākumu, un summa šeit ir jāievada.

16. ieturētais valsts nodoklis. Ja kāds valsts nodoklis tika ieturēts, to var uzskaitīt šeit.

17. Valsts / maksātāja valsts numurs. Ja tika ieturēts valsts nodoklis, šeit ievadiet tā uzņēmuma identifikācijas numuru, kurš nodokli ieturēja.

18. Valsts ienākumi. Šī ir veidlapā norādītā naudas summa, par kuru jāmaksā valsts nodoklis.

Kad jūsu uzņēmumam ir nepieciešams 1099-MISC?

Parasti jūsu uzņēmumam ir jāiesniedz 1099-MISC tikai tad, ja gada laikā kādam esat samaksājis USD 600 vai vairāk. Ja esat saņēmis vairāk nekā šī summa, sagaidiet no maksātāja 1099-MISC. Daži izņēmumi ir šādi:

• Autoratlīdzība. Pārskata slieksnis ir USD 10.
• Zvejas laiva dodas tālāk. Jums jāziņo par jebkuru summu.
• Patēriņa preces. Ja jūs kādam pārdevāt kādas preces par USD 5000 vai vairāk tirgū, kas nav pastāvīgs mazumtirdzniecības uzņēmums (piemēram, Amway vai blusu tirgi), jums par to jāpaziņo.
• Nodokļa ieturēšana. Ja kādam esat ieturējis nodokļus tāpēc, ka viņiem tika piemērota ieturēšana no rezerves, jums par to jāziņo neatkarīgi no tā, cik maz jūs tos maksājāt gada laikā.

Atcerieties, ka IRS šīs veidlapas pieprasa tikai tad, ja uzņēmumi maksā pārdevējiem uzņēmējdarbības laikā. Kad maksājat kaimiņu kazlēnam par bērnu pieskatīšanu, jums nav jāuztraucas par šo maksājumu paziņošanu.

Nodokļi, kas maksājami no uzņēmējdarbības ienākumiem

Pastāvīgajiem darbiniekiem pusi no sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļiem maksā darba devējs. Ja tos maksā darbuzņēmēji un ārštata darbinieki (kuriem, protams, nav darba devēja ieturētu nodokļu), šo nodokli bieži sauc par “pašnodarbinātības nodokli”, un tas maksājams papildus parastajam ienākuma nodoklim. Lai aprēķinātu šī nodokļa summu, pašnodarbinātām personām jāiesniedz C saraksts (vai C-EZ saraksts), kas ir forma, kuru izmanto, lai aprēķinātu uzņēmējdarbības peļņu un izdevumus.

Pārsūtiet ieņēmumus no sava 1099-MISC 7. ailes C grafikā un atņemiet savus biznesa izdevumus, lai noteiktu, vai jums ir bijusi peļņa vai zaudējumi gadā. Pēc tam pārskaitiet šo ienākumu summu uz 1040. veidlapu (atņemiet zaudējumus no visiem citiem ienākumiem, par kuriem ziņojat, pievienojiet peļņu). Ja jums bija peļņa, aizpildiet SE grafiku, lai noteiktu, cik daudz pašnodarbinātības nodokļa esat parādā, un pārskaitiet šo summu arī uz 1040.

Kāda ir atšķirība starp grafiku C un grafiku C-EZ?

Kopumā grafiks C-EZ ir paredzēts cilvēkiem, kuri kādu darbu ir paveikuši vai kuriem bija ļoti vienkāršs mazais bizness. Jūs to nevarat izmantot, ja ir spēkā kāds no šiem nosacījumiem:

• Jūs plānojat veikt mājas biroja atskaitījumu
• Pagājušajā gadā uzņēmumam esat iztērējis vairāk nekā 5000 USD
• Jūs nodarbināt papildu darbiniekus
• Jūs sagaidāt zaudējumus gadā (biznesam tērējāt vairāk, nekā esat nopelnījis)

Ja neesat pārliecināts, vai esat tiesīgs saņemt grafiku C-EZ, neriskējiet to. C standarta grafika aizpildīšana neaizņems daudz vairāk laika, pat ja jums ir jāatskaita mazā biznesa izdevumi.

Kas ir SE grafiks?

Ja pēc C vai C-EZ saraksta aizpildīšanas jums ir peļņa, izmantojiet SE grafiku, lai noteiktu, cik lieli nodokļi jums ir sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļiem. Jums ir jāmaksā sociālās apdrošināšanas un Medicare nodoklis par pirmajiem nopelnītajiem 117 000 ASV dolāriem - jebko virs, par kuru tiek maksāts tikai ienākuma nodoklis. Ja neesi guvis peļņu, šī veidlapa nav jāaizpilda.

Kopumā jūs maksājat 15,3% no jūsu uzņēmuma peļņas sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļos. Tā sarežģītās būtības dēļ es ļoti iesaku jums izmantot nodokļu programmu, lai aizpildītu šo veidlapu.

Ar darbu nesaistīti ienākumi

Ir vairāki gadījumi, kad jūs varat paziņot par savu 1099-MISC naudu tieši uz 1040, neuztraucoties par to, vai jums jāizmanto grafiks C vai grafiks C-EZ.

Ja jūsu ienākumi tika uzrādīti 1099-MISC 3. ailē, tos parasti neuzskata par “nopelnītajiem ienākumiem”, un jums par to nav jāmaksā pašnodarbinātības nodoklis. Tomēr par to jums regulāri jāmaksā ienākuma nodoklis. Paziņojiet ienākumus sava 1099-MISC 3. ailē, kā arī šos citus ienākuma veidus par 1040:

• Balvas vai balvas. Tas ietver spēļu šovu vai totalizatoru laimestu, bet ne kaut ko līdzīgu uz stimuliem balstītam konkursam, kuru jūs uzvarējāt darbā.
• Žūrijas nodevas samaksa. Žūrijas nodevas maksājums tiek aplikts ar nodokli kā ienākumu korekcija, kas tiek aprēķināta uz jūsu 1040. Iezīmējiet to kā “Žūrijas samaksa”.
• Atceltie vai piedotie parādi. Jūsu kreditoram ir jānosūta jums 1099 summa ar piedotu vai atceltu summu. Par to jūs, iespējams, saņemsit 1099-C.
• Bartera ienākumi. Tas ir svarīgi pat tad, ja skaidra nauda nav tirgojusies. Ja jūs tirgojaties ar kādu citu grāmatu, viņš vai viņa var jums nosūtīt 1099-MISC par pakalpojumu vai priekšmetu vērtību, ko viņi ar jums tirgoja. Protams, tas ir jūsu bižele, lai nosūtītu vienu arī par pakalpojumu vai priekšmetu vērtību, kuru jūs arī tirgojāt.
• Hobija ienākumi. Tas ir mazliet naudas, ko jūs varētu nopelnīt no atpūtas aktivitātēm - tādas, kuras jūs neiztērējat iecerējis nopelnīt jebkādu naudu. Tā kā jūs nemeklējāt ienākumus, tas netiek uzskatīts par pašnodarbinātību. Tomēr jums par to jāmaksā regulārs ienākuma nodoklis. Ja jums ir radušies izdevumi no sava hobija, jūs varat tos atskaitīt līdz ienākošajai naudas summai, ja detalizējat. Pēc trīs rentabliem gadiem, nopelnot naudu hobijam, IRS uzskatīs to par mazu biznesu un vairs nav hobijs.
• Azartspēļu laimests. Iespējams, ka nesaņemsit 1099-MISC (iespējams, iegūsit W-2G), taču katrā ziņā savā 1040 jāiekļauj azartspēļu laimesti. Ja tika ieturēts ienākuma nodoklis, kā tas dažkārt notiek ar lielām izmaksām, jūs arī kontu par to uz jūsu 1040. Ja jums būtu laimests, jūs varat atskaitīt zaudējumus azartspēlēm, bet tikai līdz summai, kuru laimējāt.

1099-MISC FAQ

Ar vienu vai vairākām saņemtajām 1099-MISC formām jūs varat saskarties mulsinošā situācijā. Šeit ir daži no visizplatītākajiem:

1. Es saņēmu 1099-MISC par ienākumiem, kas man netika izmaksāti līdz nākamajam gadam. Ko man darīt?
Ja tas notiek ar jums, neuztraucieties. IRS zina, ka jūs neesat pirmais, kurš apmeklē pēdējās minūtes grāmatvedību. Kamēr jūs “nokārtosit” nākamo gadu un precīzi uzrādīsit ienākumus no šī gada nodokļiem, jums būs labi. Turiet dokumentāciju, kas atbalsta, kad ieguvāt naudu, piemēram:

1. Bankas konta ieraksti
2. Apzīmogotas aploksnes
3. PayPal ieraksti
4. Rēķini, apmaksas rēķini vai citi ieraksti par maksājumiem

2. Es saņēmu 1099-MISC par naudu, kas man tika samaksāta, bet es ar šo naudu maksāju citiem cilvēkiem. Ko man darīt?
Ja šīs naudas samaksai ir kāds sakars ar jūsu biznesu, jūs, iespējams, to varat atskaitīt kā C izdevuma biznesa izdevumus.

Piemēram, ja jūs esat ģenerāluzņēmējs, kas atbildīgs par mājas celtniecību, un jūs maksājāt naudu apakšuzņēmējiem, piemēram, santehniķiem, elektriķiem vai sauszemes kājniekiem, jūs varat pieprasīt summu, ko esat samaksājis kā uzņēmuma izdevumus, no ienākumiem, ko saņēmāt uz jūsu 1099-MISC. Citi uzņēmējdarbības izdevumu piemēri ir pasta izdevumi, biroja piederumi vai aprīkojums, sakari un ceļa izdevumi.

3. Par vienīgajiem ienākumiem, ko nopelnīju visu gadu, man ziņoja 1099-MISC. Cik es esmu parādā nodokļos?
Ja jūs nemaksājāt aprēķinātos nodokļus un jums nebija nodokļu, ko ieturēja darba devējs, iespējams, esat daudz parādā. Jūs būsiet parādā 15,3% no jūsu sociālās apdrošināšanas un medikamentu nodokļiem tieši no nūjas. Turklāt jums būs jāmaksā regulārs ienākuma nodoklis, kura summa būs atkarīga no jūsu kopējiem ienākumiem pēc atskaitījumu un kredītu ņemšanas. Turklāt jūs varat tikt sodīts par nodokļu nemaksāšanu visu gadu (ja nodokļu saistības pārsniedz USD 1000). Bet par laimi nodokļu deklarēšana ir pavisam vienkārša.

Sāciet ar C saraksta vai C-EZ saraksta aizpildīšanu - šajā vietā jūs uzrādāt 1099-MISC ienākumus un atņemat saistītos izdevumus. Pēc tam aizpildiet SE grafiku, lai noteiktu sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļu saistības. (Puse no šīs summas ir atskaitāma, kad jūs nosakāt, cik regulārā ienākuma nodokļa esat parādā.)

Visbeidzot, ziņojiet par savu peļņu no saraksta C (vai C-EZ) uz 1040, lai izdomātu, ko esat parādā parastajā ienākuma nodoklī. Ja zināt, ka šogad jums būs tikai 1099-MISC ienākumi, vislabāk ir samaksāt aprēķinātos nodokļus gada laikā, lai izvairītos no nepilnīgas soda naudas.

Nobeiguma vārds

“Dažādi” ir kā divmalu zobens, kad runa ir par 1099. formu. Tas ir vienkāršs veids, kā aptvert nodokļu jautājumus, kas neietilpst parastajās kategorijās, taču tas var radīt arī neskaidrības. Ja šis ir jūsu pirmais gads, kad jums pieder uzņēmums un kas nodarbojas ar 1099. gadu, ir vērts nolīgt nodokļu konsultantu, lai pārliecinātos, ka izmantojat visus jums pieejamos atskaitījumus un plānojat pareizo aprēķināto nodokļu summu nākamajam gadam..

Vai jums ir radušās problēmas, ziņojot par ienākumiem no 1099-MISC?