Obama un Romnijs nodokļu plāns - atšķirības ienākuma nodokļa priekšlikumos

Demokrātiskais prezidents Obama ir arī ierosinājis pagarināt Buša nodokļu samazinājumu lielākajai daļai nodokļu maksātāju, ievērojot brīdinājumu, kas palielina augstāko likmi no 35% līdz 39,6% apliekamajam ienākumam, kas pārsniedz 388 350 USD. Viņš arī ierosina palielināt kapitāla pieauguma nodokli no 15% līdz 20%, lai novērstu pašreizējo preferenciālo dividenžu režīmu, un ierobežot detalizētus atskaitījumus 28% no koriģētā bruto ienākuma personām, kuras nopelna vairāk nekā USD 200 000 gadā. Likmju pieaugums katru gadu palielinātu ieņēmumus par 65 miljardiem USD. Obama ir teicis, ka "tiem, kas ir labi paveikušies, ieskaitot mani, būtu jāmaksā taisnīga nodokļu daļa."

No pirmā acu uzmetiena šķiet, ka republikāņu plāns vidējās klases amerikāņiem piedāvā ievērojamu nodokļu samazinājumu salīdzinājumā ar to, ko viņi šobrīd maksā, un to, ko ierosina demokrātu plāns. Bet vai šķietamība ir realitāte?

Federālo ienākuma nodokļu mehānisms

Federālie ienākuma nodokļi ir lielākais federālās valdības pārvaldītais līdzekļu avots: iedzīvotāju ienākuma nodokļi 2011. gadā bija 47,4% no kopējiem ieņēmumiem, bet uzņēmumu ienākuma nodokļi - vēl 7,9% no kopējiem ieņēmumiem. Likmju maiņai būs ievērojama ietekme uz programmām un darbībām, kuras valdība nodrošina saviem pilsoņiem. Ja ieņēmumi palielināsies, tas ļaus samaksāt federālo parādu un veikt kritiskas darbības, piemēram, infrastruktūras rekonstrukciju. Ja ieņēmumi samazinās, būs nepieciešams samazināt vai samazināt esošos izdevumus sociālajām programmām un aizsardzībai.

Ļoti svarīgi ir saprast, kā abu kandidātu piedāvātās likmju izmaiņas ietekmēs ienākumus nākotnē, īpaši šajā laikmetā, kad valdībai ir ievērojams deficīts.

Ienākuma nodokļa formulas

Lai labāk saprastu, kā tiek aprēķināts ienākuma nodoklis, apsveriet tipiska maza uzņēmēja piemēru ar bruto ienākumiem 150 000 USD. Šie aprēķini parāda, kā viņa nodokļi tiks aprēķināti ar Buša nodokļu samazinājumu, pagarinot iesniegšanu ar viena nodokļu maksātāja statusu:

• Bruto ienākumi (150 000 USD) atņem izņēmumus un atbrīvojumus, piemēram, pašvaldību obligāciju ienākumus un kapitāla pieaugumu (7300 USD), kas ir vienāds ar koriģēto bruto ienākumu (142 700 USD).
• Koriģētais bruto ienākums (142 700 USD) atņem atskaitījumus, ieskaitot hipotēkas procentus un labdarības dāvanas (62 400 USD), kas vienāds ar ar nodokli apliekamo ienākumu (USD 80 300).
• Ar nodokli apliekams ienākums (80 300 USD), kas reizināts ar ienākuma nodokļa likmi (20,0% efektīvā likme, kas balstīta uz aplikšanu ar nodokli ar robežlikmēm, 10%, 15% un 25%) ir vienāda ar ienākuma nodokli, kas maksājams (16 106 USD).
• Jāmaksā ienākuma nodoklis (16 106 ASV dolāri) atņem nodokļu atlaides, piemēram, elektromobiļu nodokļa atlaidi un bērnu kopšanas kredītu (3000 ASV dolāru), ir vienāds ar maksājamo neto ienākuma nodokli (13 106 USD).

Šajā piemērā uzņēmējs maksātu ienākuma nodokli USD 13 106 apmērā par bruto ienākumiem USD 150 000 apmērā jeb 8,7% no viņa kopējiem ienākumiem, kas saņemti 2011. gadā..

Saistība starp atskaitījumiem, ar nodokli apliekamo ienākumu un nodokļu likmēm

Ja ienākuma nodokļa likmes tiek samazinātas par 20%, kā ierosinājis gubernators Romnijs, un visi pārējie skaitļi paliek nemainīgi, nodokļi, ko uzņēmējs maksā iepriekšminētajā piemērā, samazināsies līdz USD 12 884, salīdzinot ar USD 13 106 iepriekš, ietaupot USD 222. Nodokļu likmju samazināšana vien mazinās samaksātos nodokļus un vienlaikus bruto ieņēmumus federālajai valdībai.

Lai izvairītos no ieņēmumu samazināšanās, gubernators Romnijs ir ierosinājis vai nu atcelt nodokļu atvieglojumus, piemēram, hipotēkas procentu likmes atskaitījumu un labdarības atskaitījumu, vai arī ierobežot atskaitījumu līdz noteiktai summai, piemēram, USD 17 000 vienam nodokļu maksātājam. Nodokļu atskaitījumu pielāgošana gubernatora Romnija ierosinātajam 17 000 ASV dolāru ierobežojumam palielinātu mūsu uzņēmēja ar nodokli apliekamo ienākumu līdz USD 125 700, uz kuru attiektos zemākā ierosinātā nodokļu likme. Kāds ir neto efekts? Ienākuma nodoklis būtu celties līdz USD 19 925, nodokļa palielinājums par USD 6 819 - vai par 52% virs likmes, kas samaksāta saskaņā ar pašreizējiem likumiem.

Lai būtu taisnīgi, gubernatora Romnija piezīme par 17 000 dolāru ierobežojumu atskaitījumiem bija viens no politikas piemēriem, un tas bija paredzēts tikai kā ilustratīvs piemērs. Tomēr ir svarīgi atzīt, ka ienākumu nodokļa likmju samazināšana, vienlaikus novēršot atskaitījumus, lai saglabātu tādu pašu valdības ienākumu līmeni no ienākuma nodokļiem, ir grūts un sarežģīts uzdevums. Atskaitījumu summas maksimālā robeža, kas ir neitrāla arī ieņēmumiem (tas nozīmē, ka nodokļu ieņēmumi netiks samazināti), nozīmētu, ka cilvēki ar lielākiem ienākumiem maksās vairāk nodokļu, ne mazāk - līdzīgu nostāju ierosināja arī prezidents Obama.

Romnija priekšlikums

Gubernators Romnijs saskaņā ar republikāņu platformu ir atbalstījis vispārēju ienākumu nodokļu samazināšanu, ko maksā amerikāņi:

• “Es gribētu 25%, bet šobrīd tas ir 35%, tāpēc cilvēki labāk maksā to, kas ir likumīgi prasīts. Bet galu galā nolaidīsim to tik zemu, cik vien iespējams, ja tas ir 20, ja tas ir 25, bet, maksājot vairāk nekā 25%, es domāju, pārāk daudz iztērē no mūsu kabatām. ” - Paziņojums, kas tika veikts Fox News debašu laikā par Martina Lutera Kinga, Jr dienas, Mērtlbīčā, Dienvidkarolīnā, 2012. gada 16. janvārī.
• "Ir pilnībā jālikvidē individuālie nodokļi par dividendēm, procentiem un kapitāla pieaugumu visām ģimenēm ar vidējiem ienākumiem." - Paziņojums 129. un 130. lpp. No viņa grāmatas “Nav atvainošanās: lieta par Amerikas diženumu”.
• “Īpaši es ierosināju ļaut cilvēkiem, kuri nopelna mazāk nekā 200 000 USD gadā, ietaupīt naudu bez nodokļiem. Tas nozīmē, ka nav jāmaksā nodoklis procentiem, dividendēm vai kapitāla pieaugumam. Tas saglabā vairāk naudas viņu kabatās. Tas nozīmē arī to, ka mums ir vairāk kapitāla, kas nonāk tirgū, kas pieejams gan biznesa uzsācējiem, gan mājām. ” - Komentāri Volfam Blitzerim “CNN Late Edition: 2008 Presidential Series” laikā 2008. gada 13. janvārī.

Analīze

Pārskatot Romnijas nodokļu priekšlikumus ar zināmajām izmaiņām, Nodokļu politikas centrs (TPC) paziņoja, ka “ienākumu neitrāla individuālā ienākuma nodokļa izmaiņas, kas ietver valdības Romneja ierosinātās pazīmes, nodrošinātu lielus nodokļu samazinājumus augstiem ienākumiem mājsaimniecībām un palielina nodokļu slogu nodokļu maksātājiem ar zemiem un zemākiem ienākumiem. ”

Kad Fox News raidorganizācija Džims Angle apstrīdēja, ka secinājumā nav ņemts vērā Romnija nodokļu atvieglojumu saraksts, kas tiks samazināts vienlaikus ar likmes samazināšanu, TPC pārrēķināja rezultātus un apstiprināja to sākotnējo secinājumu. Viņi piebilda: “Šie papildinājumi nemaina pamata rezultātus.” Ekonomisti, piemēram, Martins Sulivivans nodokļu analītiķos un Marks Zandi Moody's Analytics, ir apstiprinājuši TPC aprēķinus ar paziņojumiem, ka plāns nav “matemātiski iespējams”.

Ietekme uz nodarbinātības pieaugumu

Republikāņi un Romnijs apgalvo, ka ekonomisti nav apsvēruši plāna ietekmi uz nodarbinātības pieaugumu, uzsverot, ka likmju pazemināšana stimulēs ekonomiku, tādējādi palielinot darbavietas un ienākumus visā pasaulē. Tomēr šāda pieauguma apjoms, ja tāds ir, ir spekulatīvs un bieži pārspīlēts. Prezidenta Buša Ekonomikas konsultantu padomes priekšsēdētājs R. Glens Habards (un tagad arī gubernatora Romnija padomnieks) par Buša nodokļu samazināšanu sacīja: “Man Buša nodokļu samazināšanai tiek pievērsta pārāk liela uzmanība ... Izaugsmes veicināšanas elementi nodokļu samazinājumu bija diezgan pieticīgi. ”

Turklāt nesenajā bezpartejiskā Kongresa pētījumu dienesta ziņojumā tika secināts, ka “izmaiņas pēdējos 65 gados augstākajās nodokļu likmēs un kapitāla pieauguma nodokļu likmēs, šķiet, nav saistītas ar ekonomikas izaugsmi. Augstāko nodokļu likmju samazinājums, šķiet, nav saistīts ar ietaupījumiem, ieguldījumiem un produktivitātes pieaugumu. Šķiet, ka augstākajām likmēm ir maz vai nav nekādas saistības ar ekonomiskā pīrāga lielumu. ”

Ziņojumā arī teikts, ka augstāko nodokļu likmju samazināšana ir saistīta ar “pieaugošo ienākumu koncentrāciju ienākumu sadales augšgalā”. Citiem vārdiem sakot, ienākumu gūšanas procentu likmju samazināšana būtiski neietekmē vispārējo ekonomisko izaugsmi, bet gan palielina to cilvēku labklājību, kuriem ir visaugstāk.

Obamas priekšlikums

Pēc CNNMoney teiktā, prezidenta Obamas nodokļu priekšlikums palielinātu nodokļus, ko maksā nodokļu maksātāji ar lieliem ienākumiem - lielākos 1% ar naudas ienākumiem 630 000 USD - par aptuveni 109 000 USD uz vienu nodokļu maksātāju. No otras puses, Nodokļu politikas centrs lēš, ka tie, kuriem ir ar nodokli apliekami ienākumi, starp:

• USD 1 un USD 100 000 būtu vai nu zemāks nodokļu rēķins, vai arī tie paliktu nemainīgi
• 100 000 un 200 000 ASV dolāru vidējais pieaugums būtu mazāks par 500 USD par atgriešanos
• 200 000 un 500 000 ASV dolāru vidējais pieaugums būtu 4 942 USD

Analīze

Kopumā jaunās nodokļu likmes pēc Buša nodokļu samazināšanas lielākajai daļai amerikāņu nākamajos desmit gados palielinātu papildu USD 650 miljardus līdz USD 2,1 triljoniem nodokļu. Atšķirībā no Romnija priekšlikuma, Obamas ieteikumi paaugstinātu federālos ienākuma nodokļus un ieņēmumus, bet tos galvenokārt segs turīgākie valsts pilsoņi. Pēc prezidenta Obamas teiktā, papildu nodokļu ieņēmumi no ietaupījumiem no karu beigām Afganistānā un Irākā un citu federālo tēriņu samazināšana ļaus valstij aizstāt iepriekšējos samazinājumus izglītībā, atjaunot infrastruktūru un samazināt deficītu.

Pretestība Obamas pieejai galvenokārt ir filozofiska un politiska. Daudzi pilsoņi baidās no “lielās valdības” idejas un tās iejaukšanās ikdienas dzīvē. Paradoksāli, ka mazāku valdību plaši atbalsta, bet praktiski neviens vairākums neatbalsta nozīmīgu valdības programmu samazināšanu..

Nobeiguma vārds

Amerikas vēlētājiem vēl jāiemācās, ka bezmaksas pusdienas nav. Nodokļu samazināšana, krasi nesamazinot izdevumus, palielinās valsts parādu un turpmākās procentu izmaksas. Nemainīgi, nediskrecionāri izdevumi sociālajai drošībai, Medicare un Medicaid, procenti par parādu un obligātie maksājumi, ieskaitot Troubled Asset Relief Program (TARP), atcels visus izdevumus, izņemot aizsardzību, kas tagad veido 18% no izdevumiem . Patiesībā mēs nevaram samazināt federālā ienākuma nodokļa ieņēmumus. Praktiski katrs republikāņu biroja īpašnieks un kandidāts (238 nama locekļi, 41 senārs un viceprezidenta un prezidenta kandidāti) ir apņēmies nekad nepalielināt nodokļus.

Turklāt mēģinājumi samazināt ienākuma nodokļa atskaitījumus, lai kompensētu zemākas nodokļu likmes, visdrīzāk būs neveiksmīgi, jo populārāki ir lielākie atskaitījumi, ieskaitot atskaitījumus par mājas hipotēkas procentiem, veselības apdrošināšanas prēmijas un labdarības piešķiršanu, kā arī īpašo īpašo līdzekļu milzīgo ietekmi. interešu grupas kongresā. Iepriekšējie mēģinājumi samazināt vai atcelt programmas, piemēram, lauksaimniecības subsīdijas, vienmēr ir bijuši neveiksmīgi, tāpat kā centieni ierobežot izmaksas tādās programmās kā Medicare vai Sociālā nodrošināšana. Ja mēs vēlamies atrisināt savas fiskālās problēmas, ir pienācis laiks bezpartejiskām diskusijām un sarunām, nepakļaujoties mūsu vēlmei kaut ko iegūt par neko.

[foto kredīts: Maria Dryfhout (gubernators Romnijs), Misty Dawn (prezidents Obama), Shutterstock]