7 fakti par ASV federālajiem ienākuma nodokļiem, kas jums jāzina - vēsture

Iedzīvotāju ienākuma nodokļi, kaut arī pastāv visās rūpniecības valstīs, ir un ir bijuši vispārēji nepatīkami, un vienu vai otru aspektu pastāvīgi apstrīd tiesā. Neskatoties uz sūdzībām un izaicinājumiem, ienākumu nodoklis ir galvenais federālās valdības ieņēmumu avots. Tā kā Kongress nodarbojas ar pieaugošo gada deficītu un valsts parādu, tas pārskatīs un, iespējams, grozīs valsts pašreizējo nodokļu filozofiju, lai tā labāk atbilstu nākotnes vajadzībām.

Jums var nepatikt, ka jums jāmaksā nodokļi, bet kā ieinteresēts skatītājs, kura iznākums ir maz ticams, apsveriet šādus jautājumus, apsverot šādus maksājumus:.

Fakti par federālo ienākuma nodokli un vēsture

1. Nodokļi ir tikpat veci kā pati civilizācija

Karaļi un valdības kopš civilizācijas rītausmes ir nodevušas savus subjektus vai pilsoņus nodokļu, tarifu un nodevu veidā. Nodokļi tika iekasēti senajā Mesopotāmijā pat pirms naudas izgudrošanas pirms 2500 gadiem. Ģimenēm tika prasīts nodot valdniekam vairākus liellopus vai aitas atkarībā no viņu ganāmpulka lieluma; lauksaimnieki Ēģiptē bija parādā faraoniem iepriekš aprēķinātus labības krūmus pirms ražas novākšanas, ņemot vērā viņu lauka lielumu un Nīlas ikgadējo plūdu augstumu. Pat cepamai eļļai tika uzlikti nodokļi, un to piemēro faraona nodokļu iekasētāji (rakstu mācītāji), kuri apmeklēja privātās virtuves, lai nodrošinātu pareizu uzskaiti.

Nodokļus sākotnēji iekasēja kā produkciju, mājlopus vai bezmaksas darbaspēku (korvejs), kur viens cilvēks no katras mājsaimniecības katru nedēļu strādāja nedēļu garumā, lai izbūvētu un uzturētu ceļus, apūdeņošanas kanālus, pildītu armijas pienākumus un kalnrūpniecību vai uzceltu ēkas, tempļi un pat piramīdas. Subjekti, kas nemaksāja, tika ieslodzīti vai izpildīti, lai rādītu piemēru citiem iespējamiem pretošanās gadījumiem.

Nodokļu slogs parasti gulstas uz nabadzīgajiem un bezspēcīgajiem; valdošo ģimeņu locekļi un tie, kuriem ir ietekme, bija sistēmas ieguvēji, parasti tie nebija pakļauti īpašuma vai darba zaudēšanai. Cilvēki, kas maksāja nodokļus, guva labumu no valdnieka aizsardzības, kurš varēja iesaukt, piesaistīt un pieņemt darbā karavīrus, lai aizsargātu viņa priekšmetus no citiem valdniekiem, kuri cenšas paplašināt savas impērijas ar iekarošanu vai, tieši pretēji, ar savu iebrukumu finansēšanu - un daži ir apgalvojuši, ka Nodokļu galvenais mērķis bija turēt valdnieku pie varas, kareivji maksāja no valsts nodokļu naudas, lai aizsargātu karali no savas tautas.

Valūtas parādīšanās un plašā izmantošana ne tikai finansēja tirdzniecību, bet arī ievērojami atviegloja nodokļu iekasēšanu, jo kolekcionāriem vairs nebija jācīnās ar fizisko īpašumu vai jāpārvalda darbaspēks kā maksājuma veidi. Paradoksāli, bet valūta materiāla īpašuma, piemēram, liellopu vai labības, vietā arī pārtikušos padarīja par redzamu, pievilcīgāku nodokļu dolāru avotu.

2. Ja tas nebūtu Napoleons, ienākuma nodokļi Amerikā nekad nebūtu parādījušies

Lielbritānijas premjerministrs un Valsts kases kanclers Viljams Pits Jaunākais lika Parlamentam nodot nodokli 10% apmērā no kopējiem ienākumiem, kas pārsniedz 60 sterliņu mārciņas, kas šodien ir ekvivalents aptuveni 10 000 dolāru, lai aizstāvētu valsti no Napoleona. 1799. gadā pieņemtais likums pat paredzēja noteiktus atskaitījumus ienākumiem, kas nepārsniedz 200 sterliņu mārciņas.

Tā kā strādnieka vai lauksaimnieka vidējie gada ienākumi tajā laikā bija no 15 līdz 20 sterliņu mārciņām, vidusmēra pilsonim nebija jāmaksā nodokļi. Atšķirot tos, kuri nopelnījuši mazāk nekā 60 sterliņu mārciņu, un tos, kuri nopelnījuši vairāk, Pits izgudroja progresīvo nodokļu sistēmu, kur tie, kas nopelna vairāk, maksā vairāk.

Gadu pēc Vaterlo kaujas nodoklis tika atcelts (1816), parlamentam uzdodot nodokļu iestādei iznīcināt visus dokumentus, kas saistīti ar kolekcijām. Karalis tomēr lika Valsts kases kancleram slepeni nokopēt ierakstus un glabāt tos nodokļu biroja pagrabā, lai nākotnē tos varētu izmantot. Tas bija stratēģisks solis, jo mazāk nekā 25 gadus vēlāk nodokļus atjaunoja.

Līdz 1840. gadu sākumam Lielbritānijā industrializācijas dēļ bija notikušas milzīgas pārmaiņas: Lielās ražošanas pilsētas radās lauku lauksaimnieku migrācijas rezultātā, lai tās nodarbinātu pilsētas; verdzība beidzās; izplatījās daudzas sabiedrības problēmas, piemēram, bērnu darbs; un Īrijas kartupeļu bada laikā palielinājās nabadzīgo un izsalkušo skaits. Ar visas pasaules impērijas atbildību 1842. gadā premjerministrs Roberts Peels no jauna ieviesa “pagaidu” ienākuma nodokli, apliekot nodokli tikai tiem, kuru ienākumi pārsniedz 150 sterliņu mārciņas, vienlaikus samazinot muitas nodokļus divām trešdaļām no precēm, kurām iepriekš tika piemēroti augsti tarifi..

Šī apvienošana ar vienu roku, vienlaikus dodot ar otru, darbojās perfekti: palielinājās tirdzniecības un nodokļu ieņēmumi, bet ieguvēja vajadzīgās sociālās programmas. Ienākuma nodoklis šodien Lielbritānijā joprojām ir “īslaicīgs”, tā derīguma termiņš beidzas katru gadu 5. aprīlī un to pastāvīgi atjauno Parlaments ar ikgadēju finanšu likumu.

3. Pirmais ienākuma nodoklis ASV radās pilsoņu kara laikā

Gados tūlīt pēc revolucionāra kara turpinājās politiskās cīņas par federālās valdības pilnvarām pret valstīm. Katra valsts pieņēma tarifus, izveidoja valsts valūtas un izveidoja savu nodokļu politiku, radot konfliktus, apjukumu un finanšu haosu. Tas draudēja graut visas tautas ekonomiku. Konstitūcijas ratifikācija 1787. gadā piešķīra federālajai valdībai ekskluzīvas pilnvaras noteikt tarifus (toreizējo valdības līdzekļu galveno avotu), monēt naudu, iekasēt akcīzes nodokļus un iekasēt nodokļus atsevišķiem pilsoņiem..

Konstitūcijas autori īpaši ierobežoja Kongresa iespējas uzlikt iedzīvotāju ienākuma nodokļus konstitūcijas 9. iedaļas ceturtā teikuma valodā: “Nodokli neuzliek ar nodokļiem vai citiem tiešiem nodokļiem, ja vien tie nav proporcionāli skaitīšanai vai šeit uzskaitīti. pirms norādīšanas ņemt. ” Citiem vārdiem sakot, algas tika uzskatītas par “tiešiem” ienākumiem, padarot ienākuma nodokļa uzlikšanu nepraktisku, jo prasībai būt proporcionālai katras valsts iedzīvotājiem.

1815. gadā Valsts kases sekretārs Aleksandrs Dalass ierosināja ienākuma nodokli par 1812. gada karu, kas veidots pēc Lielbritānijas likuma. Tas tolaik nekļuva par likumu, kas bija saistīts ar pretestību Māju paņēmienu un līdzekļu komitejā. Tomēr 1861. gadā Kongress ar prezidenta Abrahama Linkolna piekrišanu pieņēma 1861. gada Ieņēmumu likumu, lai finansētu pilsoņu kara izmaksas. Ārkārtas stāvokļa un paredzētā likuma pagaidu rakstura dēļ efektīvs protests netika veikts.

Likums uzlika fiksētu nodokli 3% apmērā no visiem ienākumiem, kas pārsniedz 800 USD (šodien apmēram 20 000 USD). 1862. gadā likums tika grozīts, aizstājot vienoto 3% nodokli ar progresīvo nodokli, pievienojot 5% likmi visiem ienākumiem, kas pārsniedz USD 10 000 (USD 221 000 2012. gadā). 1864. gadā tas tika atkārtoti grozīts, lai pievienotu trešo iekavu starp iepriekšējām divām ienākumu grupām. Likuma darbības termiņš beidzās 1873. gadā, ar laiku pārtraucot iedzīvotāju ienākuma nodokļus līdz 16. konstitūcijas grozījuma pieņemšanai 1913. gadā..

4. Konstitūcija tika grozīta 1913. gadā, ļaujot Kongresam iekasēt iedzīvotāju ienākuma nodokļus

Augstākās tiesas lēmums lietā Pollock pret Farmers 'Loan & Trust Co. 1895. gadā faktiski izslēdza iespēju, ka federālā valdība maksā ienākuma nodokli, apstiprinot, ka ienākuma nodoklis ir “tiešs”. Tomēr 1909. gadā tika izdarīti konstitūcijas grozījumi, kurus vēlāk ratificēja 42 no 48 valsts likumdevējiem, kuri atcēla konstitucionālo ienākuma nodokļa aizliegumu.

16. grozījums saka: "Kongresam ir tiesības noteikt un iekasēt ienākumu nodokļus no jebkura avota, kas iegūts, nedalot tos vairākās valstīs un neņemot vērā skaitīšanu vai uzskaitīšanu." Tas ir mūsu ienākumu nodokļa sistēmas pamats šodien. Gadu gaitā daži ienākuma nodokļa protestētāji ir apgalvojuši, ka 16. grozījums nav pienācīgi ratificēts, tādējādi attaisnojot nodokļu nemaksāšanu. Šo argumentu vēlāk ir noraidījušas vairākas tiesas. Lasītājiem vajadzētu būt skaidriem, ka pienākums maksāt federālos ienākuma nodokļus netiek apstrīdēts - tas ir pieņemts likums.

5. Ne visi maksā ienākuma nodokļus

Lai arī visi ir pakļauti federālā ienākuma nodokļa veidlapu iesniegšanai, cilvēki, kuru ienākumi ir zemāki par minimālo līmeni, kas bija spēkā iesniegšanas brīdī vai kuru atbrīvojumi vai atskaitījumi samazina ar nodokli apliekamo ienākumu līdz nullei, nemaksā federālo ienākuma nodokli. Piemēram, atsevišķi nodokļu maksātāji, kas nopelnīja mazāk nekā 3000 USD 1913. gadā (šodien ir aptuveni USD 9 700), nebija atbildīgi par nodokļiem; precētie nodokļu maksātāji šodien varētu nopelnīt līdz 19 500 USD ekvivalentos dolāros, nemaksājot nodokļus.

Mūsdienās nodoklis nebūtu jāmaksā vienam nodokļu maksātājam, kurš nopelna mazāk par 5950 USD, vai precētam pārim, kas iesniedz kopīgus ienākumus, kas mazāki par 11 900 USD. Turklāt ienākumiem no īpašiem avotiem var būt labvēlīga attieksme, faktiski no nodokļiem pilnībā vai daļēji noņemot šādus ienākumus.

Pretrunīgi vērtētais citāts 2012. gada prezidenta vēlēšanās, ka “47% amerikāņu nemaksā ienākuma nodokļus” saskaņā ar Nodokļu politikas centra teikto ir patiess iepriekš minēto iemeslu dēļ - tajā ir arī vairāk nekā 4000 pilsoņu, kuri 2011. gadā nopelnīja miljonu USD vai vairāk un samaksāja bez nodokļiem. Tomēr bieži tiek ignorēts tas, ka mūsu nodokļu kodeksa ietekme ir objektīvi taisnīga un samērā līdzena tajā ziņā, ka katrs nodokļu maksātāju loks maksā apmēram tādu pašu daļu no kopējiem nodokļiem (federālā, štata un vietējā) kā viņu daļa no nacionālajiem ienākumiem. Šis ir 2011. gada samaksāto nodokļu salīdzinājums:

• Zemākie 20% iedzīvotāju ar vidējiem naudas ienākumiem USD 13 000 apmērā saņēma 3,4% no kopējiem nacionālajiem ienākumiem un samaksāja 2,1% no visiem nodokļiem
• Otrie 20% ar vidējiem ienākumiem USD 26 100 apmērā saņēma 7,0% no kopējiem ienākumiem un samaksāja 5,3% no visiem nodokļiem
• Zemākie 80% amerikāņu ar vidējiem ienākumiem, kas mazāki par 68 700 USD, saņēma 40,5% no kopējiem ienākumiem un samaksāja 36,7% no nodokļiem
• Populārākie 20% amerikāņu, kuru minimālais ienākums ir 105 700 USD, saņēma 59,6% no kopējiem ienākumiem un samaksāja 63,1% no visiem nodokļiem

Jāatzīmē, ka kopš 1945. gada indivīdu maksātā federālā ienākuma nodokļa tendence ir samazinājusies. Laulātais pāris, kas iesniedz kopīgi ienākumus USD 1 miljona apmērā, būtu 1945. gadā samaksājis 664 312 USD salīdzinājumā ar 319 873 USD 2011. gadā; tas pats pāris, kas nopelnīja 30 000 USD, 1945. gadā būtu samaksājis 7 016 USD, bet 2011. gadā - tikai 3650 USD.

6. ASV pilsoņi maksā mazāk nodokļu uz vienu iedzīvotāju nekā vairums valstu

Saskaņā ar Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) datiem Amerikas Savienoto Valstu pilsoņi ir vieni no vismazākajiem nodokļiem pasaulē, ierindojoties 26. vietā no 28 attīstītajām valstīm. Salīdzinājumā ir iekļauti visi nodokļi valstī, ienākumi, kā arī īpašumi, sociālie nodokļi tādām lietām kā veselības aprūpes un pensionēšanās programmas, pārdošanas un citi patēriņa nodokļi, kā arī īpašuma vai dāvanu nodokļi..

Kopējais ASV nodokļu slogs 2009. gadā bija 22,6% no iekšzemes kopprodukta (IKP), kas ir krietni zem Skandināvijas un Eiropas valstīm (ieskaitot Franciju, Vāciju un Lielbritāniju). 2009. gadā uzņēmumu nodokļi bija 1,3% no IKP, bet pārējo ESAO valstu vidējie rādītāji bija 2,4%. Tikai Islandē bija zemāka uzņēmumu ienākuma nodokļa likme salīdzinājumā ar IKP nekā Amerikā. Daudzas valstis pēc tam ir pazeminājušas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, vienlaikus novēršot atskaitījumus, kas iepriekš samazināja nodokļus, neto ietekme uz kopējo uzņēmumu ienākuma nodokļa iekasēšanu ir salīdzinoši neliela.

7. Starp zemākiem nodokļiem pārtikušajai un ekonomiskajai izaugsmei nav cēloņsakarības

Neskatoties uz politisko retoriku, ka zemāki nodokļi turīgajiem noved pie lielākiem ieguldījumiem un lielākas ekonomiskās izaugsmes, iepriekšējo nodokļu likmju un ekonomisko ciklu pārbaude norāda, ka starp cēloņsakarību starp zemākiem augšējā līmeņa nodokļiem un izaugsmi nav cēloņsakarības. Nodokļus 1990. gados paaugstināja gan prezidents Bušs, gan Klintone, kam sekoja ekonomikas uzplaukums un lielākais ienākumu pieaugums kopš 1960. gadiem. Prezidents Džordžs Bušs samazināja nodokļus, un tauta piedzīvoja vissliktāko ekonomikas lejupslīdi kopš depresijas.

Fakts ir tāds, ka nodokļu likmes ietekmē ekonomisko izaugsmi ļoti maz, vai vispār, salīdzinot ar citiem faktoriem, piemēram, federālo deficītu, tehnoloģiju attīstību, citu valstu ekonomiku un patērētāju uzticēšanos. Pat nodokļu samazināšanas aizstāvji atzīst, ka samazināšanas ietekme ir vairāk atkarīga no nodokļu samazināšanas 80% iedzīvotāju, kuri, visticamāk, tērēs papildu ienākumus nekā lielāki ienākumi. Faktiski, pēc Kongresa Pētniecības dienesta teiktā, “samazinoties augšējām nodokļu kategorijām, ienākumu daļa, kas uzkrājas ienākumu sadales augšdaļā, palielinās; tas ir, ienākumu atšķirības palielinās. ”

Vienkārši runājot, bagāti kļūst bagātāki, un nabadzīgie kļūst nabadzīgāki, ja turīgajiem tiek samazinātas likmes.

Nobeiguma vārds

Iedzīvotāju ienākuma nodokļu apmērs un atbildība par maksāšanu vienmēr ir bijusi pretrunīga un pastāvīgā plūsmā, un tas iznākums ir atkarīgs no nodokļa pašreizējās priekšrocības, tā priekšrocībām un potenciālo maksātāju ietekmes uz likumdevējiem. . Kaut arī abas politiskās partijas ir vienisprātis, ka ASV ir par daudz parādu, partijas nepiekrīt iespējamiem risinājumiem parāda samazināšanai, vienlaikus stimulējot ekonomiku radīt vairāk darbavietu un lielāku izaugsmi. Republikāņi cenšas samazināt federālās valdības tēriņus, novēršot izšķērdēšanu, krāpšanu un grozot sociālās programmas, piemēram, Sociālais nodrošinājums, Medicare un Medicaid; demokrāti vēlas palielināt ienākuma nodokļus lielāku ienākumu saņēmējiem, vienlaikus samazinot arī dažus sociālās programmas izdevumus. Viņu atšķirības daudzkārt tiks apspriestas un apspriestas, līdz tiks panākts pieņemams politiskais kompromiss. Joprojām nav zināms, vai galīgais risinājums būs valsts interesēs.

Vai ienākuma nodokļi būtu jāceļ tiem, kas nopelna $ 250 000? 1 miljons dolāru? Kuras programmas vajadzētu samazināt vai grozīt?