Apliecinošu apgādājamo pieprasīšana no nodokļiem - IRS definīcija un noteikumi

Labā ziņa ir tā, ka apgādājamo skaits joprojām var palīdzēt jums ietaupīt naudu nodokļu laikā. Šeit apskatīti noteikumi par apgādājamo pieprasīšanu un nodokļu atvieglojumi, kas joprojām ir pieejami nodokļu maksātājiem, kuri tos var pieprasīt.

Kas padara kādu par jūsu kvalificēto apgādājamo?

Jūs varat pretendēt uz kādu personu kā apgādājamo tikai tad, ja viņš ir jūsu “kvalificētais bērns” vai “kvalificētais radinieks”.

Atbilstīgais bērns

IRS izmanto terminu “kvalificēts bērns”, lai aprakstītu apgādājamo, kurš atbilst četriem pārbaudījumiem:

1. Attiecības

IRS ir plaša “bērna” definīcija. Tajā ietilpst dēls, meita, audžumeita, audžubērns, brālis, māsa, pusbrālis, pusmāsas, brāļa, māsas vai kāda no šiem pēcnācējs.

2. Vecums

Lai nokārtotu vecuma testu, apgādājamajam ir jāatbilst vienai no šīm kvalifikācijām:

• Taksācijas gada beigās esiet jaunāks par 19 gadiem un jaunāks par jums (vai jūsu dzīvesbiedrs, ja jūs kopā iesniedzat pieteikumu)
• Nodokļa gada beigās esiet jaunāks par 24 gadiem, students, un jaunāks par jums (vai jūsu dzīvesbiedru, ja iesniedzat kopīgi)
• Esiet pastāvīgi un pilnībā invalīds (neatkarīgi no vecuma)

3. Rezidentūra

Lai bērns tiktu uzskatīts par atbilstošu bērnam, tam jābūt nodzīvojušam kopā ar jums vairāk nekā pusgadu. Bērni, kas īslaicīgi atrodas prom no mājām - piemēram, nometnē, atvaļinājumā vai skolā - joprojām tiek uzskatīti par dzīvesvietu pie jums. Tiek uzskatīts, ka bērni, kas dzimuši un miruši tajā pašā gadā, ir dzīvojuši kopā ar jums visu gadu.

Ir izņēmumi attiecībā uz šķirtu vai šķirtu vecāku bērniem un vecākiem, kuri nedzīvo kopā. Šajos gadījumos tiek uzskatīts, ka bērns ir dzīvojis kopā ar aizbildnības vecāku. Tomēr bērnu var uzskatīt par vecāku, kurš bez aizbildnības ir tiesīgs kvalificēt bērnu, ja ir spēkā visi četri šie nosacījumi:

• Vecāki:
  • Tiek šķirti vai likumīgi šķirti saskaņā ar lēmumu par šķiršanos vai atsevišķu uzturlīdzekļu piešķiršanu.
  • Tiek nodalīti saskaņā ar rakstisku nodalīšanas līgumu.
  • Gada pēdējos sešos mēnešos visu laiku dzīvoja atsevišķi.
• Bērns saņēma vairāk nekā pusi no atbalsta no vecākiem.
• Bērns vairāk nekā pusgadu atradās viena vai abu vecāku aizbildnībā.
• Jebkurš no šiem apgalvojumiem ir taisnība:
  • Vecāks, kurš aizgādībā atrodas, paraksta rakstisku paziņojumu, ka nepretendēs uz bērnu kā apgādājamu, un vecāks, kurš nav aizgādības tiesības, pievieno deklarāciju viņu atgriešanai, izmantojot 8332 veidlapu.
  • Attiecīgajā taksācijas gadā piemēro dekrētu, kas pieņemts pirms 1985. gada, par šķiršanos, atsevišķu uzturēšanas līgumu vai rakstisku šķiršanās līgumu, un tajā noteikts, ka vecāks, kurš nav aizbildnības tiesības, var pieprasīt bērnu kā apgādājamu. Vienošanās nedrīkst būt mainīta pēc 1984. gada, lai teiktu, ka vecāks, kurš nav aizbildnības tiesības, nevar pieprasīt bērnu, un vecākam, kurš nav aizbildnības tiesības, ir jānodrošina vismaz USD 600 par bērna uzturēšanu gada laikā.

Ja ir izpildītas visas četras prasības, vecāks, kurš nav aizbildnības tiesības, var pieprasīt bērnu kā apgādājamo un ņemt bērna nodokļu atlaidi. Tomēr ņemiet vērā, ka tas nekvalificē vecāku, kurš nav aizgādības tiesības, ģimenes locekļu statusu, bērna un apgādājamo aprūpes kredītu vai nopelnītā ienākuma nodokļa kredītu..

4. Atbalsts

Lai kvalificētu bērnu, potenciālais apgādājamais gada laikā nav varējis sniegt vairāk kā pusi no sava atbalsta. Piemēram, ja jūs nodrošinājāt sava dēla atbalstu 6000 dolāru apmērā, bet viņš strādāja nepilnu darba laiku un sedza 8000 dolāru pats, tad viņš nav kvalificēts bērns, jo sniedza vairāk nekā pusi no sava atbalsta.

Kas uzskatāms par atbalstu? Tas var ietvert jebkuru no šīm izmaksām:

• Pārtika, apģērbs un atpūta
• Mācības skolā
• Medicīniskā un zobu apdrošināšana un aprūpes izmaksas
• Izmitināšana
• Mēbeles, ierīces un automašīnas
• Pārvadājumi
• Citas vajadzības

IRS publikācijā 501 ir iekļauta darblapa, kas palīdzēs noteikt, vai jūs atbilstat atbalsta testam.

Reizēm bērns var izpildīt vecuma, attiecību, dzīvesvietas un atbalsta pārbaudes vairāk nekā vienai personai. Ja vien vecāki neiesniedz kopīgu atgriešanos, tikai viens var pieprasīt bērnu kā apgādājamu. Par laimi, IRS ir izveidoti noteikumi par sadalītājiem, kas palīdzēs jums izlemt:

• Ja bērna vecāks ir tikai viena persona, bērns ir vecāka kvalificējamais bērns.
• Ja bērns gada laikā ar vienu no vecākiem pavadīja ilgāku laiku nekā otrs, IRS uzskatīs bērnu par kvalificētu apgādājamo no tā vecāka, ar kuru viņš pavadīja visvairāk laika.
• Ja bērns pavadīja vienādu dienu skaitu ar katru no vecākiem, IRS uzskatīs bērnu par vecāku, kam ir tiesības pretendēt uz bērnu, ar augstāku koriģēto bruto ienākumu (AGI) gadā.

IRS publikācija 501 sniedz vairākus piemērus, kas varētu palīdzēt noteikt, kurš unikālas situācijās var pieprasīt bērnu kā apgādājamu.

Pro padoms: Ja jums ir kādi jautājumi par piemērotību, noteikti sazinieties ar kvalificētu nodokļu speciālistu. Bezmaksas tiešsaistes nodokļu sagatavošanas programmatūra no tāda uzņēmuma kā H&R bloks palīdzēs arī iziet cauri šiem svarīgajiem nodokļu atvieglojumiem.

Kvalificējošais relatīvais

Ja persona nav jūsu kvalificētais bērns, tas var būt jūsu kvalificētais radinieks, ja viņš atbilst šiem četriem testiem:

1. Nav kvalificējams bērns

Bērns nav kvalificēts radinieks, ja viņi ir jūsu bērns vai citas personas kvalificējamais bērns.

2. Saimniecības vai attiecību loceklis

Personai visu gadu jādzīvo kā jūsu ģimenes loceklim vai jābūt ar jums saistītai. Ja kādā gada laikā persona bija jūsu laulātais, viņi nevar būt jūsu kvalificētais radinieks.

Ja kāda persona ir saistīta ar jums kādā no šiem veidiem, tai nav jādzīvo kopā ar jums visu gadu kā jūsu ģimenes loceklim:

• Jūsu bērns (bioloģisks vai adoptēts), audžumeita, audžubērns vai kāda no viņiem pēcnācējs
• Jūsu brālis, māsa, pusbrālis, pusmāsa, brālis vai patēvs
• Jūsu tēvs, māte, vecvecāks vai cits tiešais sencis
• Jūsu patēvs vai pamāte (audžuvecāki nekvalificējas)
• Tava brāļameita vai brāļadēls
• Jūsu pusbrāļa vai pusmāsas dēls vai meita
• Tava tante vai tēvocis
• Jūsu likumi: dēls, meita, brālis, māsa, tēvs vai māte

Neviena no šīm laulības nodibinātajām attiecībām nebeidzas ar nāvi vai šķiršanos. Ņemiet vērā, ka brālēns neatbilst šim testam. Brālēnam visu gadu būs jādzīvo kopā ar jums kā ģimenes loceklim, lai kvalificētos kā radinieks.

Ja iesniedzat kopīgu atgriešanos, persona var būt saistīta vai nu ar savu, vai ar savu dzīvesbiedru, un tai nav jābūt saistītai ar dzīvesbiedru, kurš sniedza atbalstu..

3. Bruto ienākumu pārbaude

Lai izpildītu šo pārbaudi, potenciālajam kvalificētajam radiniekam ir jābūt bruto ienākumiem, kas mazāki par 4 200 USD 2019. gadā.

IRS bruto ienākumus definē kā visus ienākumus naudas, īpašuma un pakalpojumu veidā, kas nav atbrīvoti no nodokļa. Tajā ietilpst tīrie ienākumi no uzņēmējdarbības, atņemot pārdoto preču izmaksas, nomas ienākumi pirms izdevumiem, partnerattiecību ienākumu daļa, ar nodokli apliekamā bezdarba kompensācija un ar nodokli apliekami stipendiju ienākumi. Bruto ienākumos neiekļauj ienākumus, kas atbrīvoti no nodokļiem, piemēram, sabiedriska palīdzība uz vajadzībām un veterānu pabalsti.

4. Atbalsta pārbaude

Lai potenciālais kvalificētais radinieks varētu izpildīt šo testu, viņiem ir jābūt saņēmušiem vairāk nekā pusi no jūsu atbalsta. Salīdziniet summu, kuru jūs ieguldījāt personas atbalstīšanā, ar visu atbalsta summu, ko viņi saņēmuši no visiem avotiem. Tas ietver summas, kuras viņi iemaksājuši no saviem līdzekļiem, bet tas neietver summas no viņu pašu līdzekļiem, kuras netika iztērētas atbalstam.

Piemēram, pieņemsim, ka jūsu māte no IRA izplatīšanas saņēma 2400 USD un procentus 300 USD par kopējiem ienākumiem 2700 USD. Viņa iztērēja 2000 USD nakšņošanai un 400 USD atpūtai un iekrāja 300 USD ietaupījumus. Kopumā viņa ieguldīja 2400 dolārus savam atbalstam, jo ​​300 ASV dolāri, ko viņa ielika uzkrājumos, šogad netika izmantoti viņas paša atbalstam. Ja jūs ieguldījāt vairāk nekā 2400 USD, tad jūs atbilstat atbalsta pārbaudei.

Dažreiz cilvēku (piemēram, vecāka gadagājuma vecāku) atbalsta vairāk nekā viena persona (piemēram, divi vai vairāki pieauguši bērni), un neviena persona nesniedz vairāk kā pusi no kopējā atbalsta. Tādā gadījumā tie, kas sniedz vairāk nekā 10% atbalsta, var izlemt, ka nākamajos gados katrs apvērsīsies un pieprasīs personu kā kvalificētu radinieku.

Vispārējie atkarības noteikumi

Tagad, kad esat noteicis, vai jūsu apgādājamais tiek uzskatīts par atbilstošu bērnu vai radinieku, ir daži noteikumi, kas jums jāzina, un tie attiecas uz visiem.

Pirmkārt, ja esat cita nodokļu maksātāja apgādājams, pats nevarat pieprasīt apgādājamos. Piemēram, pieņemsim, ka Marijai (18 gadu vecumā) ir dēls Tims, un viņi abi dzīvo kopā ar Marijas tēvu Džošu. Džošs ir nodarbināts un apmaksā visas mājsaimniecības uzturēšanas izmaksas gadu. Marijai bija ienākumi no 2500 USD no nepilna laika darba. Šajā scenārijā gan Marija, gan Tims ir Džoša apgādājamie. Marija nevar pretendēt uz Timu kā viņas apgādājamo - pat ja viņai ir ienākumi un viņa iesniedz deklarāciju, lai pieprasītu atmaksu par viņas federālo ieturējumu -, jo viņa pati ir tēva apgādājama.

Otrkārt, apgādājamajam jābūt ASV pilsonim, ārvalstniekam, ASV pilsonim, ASV pilsonim, vai Kanādas vai Meksikas iedzīvotājam.

Visbeidzot, jūs nevarat pieprasīt precētai personai, kura iesniedz kopīgu deklarāciju par apgādājamo, ja vien jūs iesniedzat deklarāciju tikai tāpēc, lai pieprasītu ieturēto ienākuma nodokļu vai aprēķināto nodokļu atmaksu. Tātad, iepriekšminētajā piemērā, ja Marija ir precējusies ar Danu, kurš ir pilna laika students un nav nodarbināts, un viņa kopā ar Danu iesniedz deklarāciju kā precējusies, iesniedzot kopīgi tikai tāpēc, lai pieprasītu viņai ieturētā federālā ienākuma nodokļa atmaksu, Marija joprojām ir Džoša apgādībā.

Potenciālie ieguvumi, pieprasot apgādājamo

Lai arī TCJA atcēla personiskos atbrīvojumus, joprojām pastāv dažas priekšrocības, pieprasot apgādājamos. Tajos ietilpst:

• Bērnu nodokļu atlaide. Tas ir pieejams līdz gadam, kad bērnam aprit 17 gadi, un tā vērtība ir līdz 2000 USD vienam bērnam, maksimāli trim bērniem.
• Bērnu un apgādājamo aprūpes kredīts. Tas ir pieejams līdz bērna 13 gadu vecumam, ja vien bērns nav invalīds, un šajā gadījumā vecuma ierobežojums nav noteikts.
• Nopelnītā ienākuma nodokļa kredīts. Tas ir pieejams, kamēr bērns ir jaunāks par 19 gadiem vai līdz 24 gadu vecumam, kā arī skolā.
• Izglītības kredītpunkti. Tie ietver American Opportunity Tax Credit un Mūžizglītības kredītu.
• Kredīts citiem apgādājamiem. Tas ir pieejams apgādājamiem, kuri neatbilst bērna nodokļu atlaidei. Tas ir vērts līdz USD 500 par kvalificēto apgādājamo.

Personīgie izņēmumi

Pirms TCJA nodokļu maksātāji varēja pieprasīt atbrīvojumu sev un katram apgādājamajam, kas uzskaitīti pēc atgriešanās. Attiecībā uz 2017. gadu tika atļauti pagājušā gada individuālie izņēmumi, katra atbrīvojuma vērtība bija USD 4 050. Piemēram, ja pāris iesniedz kopīgu atdošanu un viņiem ir divi apgādājami bērni, viņiem būs tiesības uz pavisam četriem atbrīvojumiem jeb USD 16 200, lai samazinātu koriģētos bruto ienākumus, papildus pieprasot vai nu standarta atskaitījumu, vai detalizētus atskaitījumus..

Kad TCJA stājās spēkā 2018. gada 1. janvārī, tas atcēla noteikumu par personīgiem izņēmumiem. Bet nodokļu maksātājiem ar vairākiem jauniem apgādājamiem ir kāds pamats cerēt, ka atgriezīsies personīgie atbrīvojumi. Daudzi TCJA noteikumi, ieskaitot tos, kas atceļ personiskos atbrīvojumus, zaudē spēku 2025. gada beigās. Ja Kongress nepagarina TCJA vai neizdod jaunu nodokļu reformas likumprojektu, kas ietekmē personisko atbrīvojumu statusu, tie, iespējams, atgriezīsies..

Nobeiguma vārds

Pat ja nav personīgā atbrīvojuma, pieprasīt apgādājamo var būt vairāku tūkstošu dolāru vērts. Turklāt vairākas nodokļu atlaides, kas pieejamas nodokļu maksātājiem ar apgādājamiem, ir atmaksājamas, tas nozīmē, ka tās ne tikai kompensē jums pienākošos nodokli, bet arī var palielināt jūsu atmaksu. Lai iegūtu vairāk palīdzības, skatiet mūsu pilnīgo nodokļu rokasgrāmatu.

Vai jūs varat pieprasīt apgādājamo? Kuras nodokļu atlaides apgādājamajiem ir jums visvērtīgākās?