Tiešsaistes mazumtirgotāji un tirdzniecības nodoklis - uzņēmējdarbības saistības saskaņā ar jauno likumu

Kā ziņo NBC News, pieci no deviņiem tiesas tiesnešiem nobalsoja par Dienviddakotas likuma, kas uzliek tirdzniecības nodokli pirkumiem tiešsaistē, ievērošanu. Šis lēmums padarīja likumīgu, ka štatu valdības iekasē pārdošanas nodokļus mazumtirdzniecībai, ko veic uzņēmumi, kuriem nav vietējo veikalu vai izplatīšanas centru. Iepriekš valsts amatpersonām bija atļauts iekasēt pārdošanas nodokļus tikai no tiem komersantiem, kuru jurisdikcijā ir fiziska klātbūtne vai “vietējie sakari”. Šis atbrīvojums no pasta pasūtījumu katalogiem un tiešsaistes pārdevējiem ir ārpus valsts.

Pēc Wayfair valdošie, mazākie tiešsaistes tirgotāji - sākot no individuālajiem mazumtirgotājiem ar neatkarīgām mazumtirdzniecības vietnēm un beidzot ar Etsy un eBay pārdevējiem - ir sagatavojušies neglītam izkrišanai. "Šis lēmums bija lielo uzņēmumu uzvara pār mazajiem, un es uzskatu, ka tad, ja nekas netiks darīts - un valstis kļūs agresīvākas [savā nodokļu politikā] -, jūs varētu redzēt, kā mamma un pop mazumtirgotāji aiziet no biznesa," sacīja Tenesī nodokļu advokāts. David Mittelstadt in Inc. rakstā, kas publicēts dažas nedēļas pēc nolēmuma.

Kamēr sekas ir Wayfair vēl nav jāredz, tiešsaistes mazumtirgotājiem nav pārāk jāreaģē. Nolēmums nav pasaules gals. Tas ir tikai jaunas realitātes sākums, kuru tiešsaistes pārdevēji var pielāgot un, visticamāk, arī pielāgos. Liela nosaukuma tirgū esošie mazumtirgotāji gadiem ilgi ir pievienojuši tirdzniecības nodokli tiešsaistes darījumiem; ir pienācis laiks, lai mazāki pārdevēji tiktu galā.

Kā iekasēt un maksāt valsts pārdošanas nodokļus

Tāpat kā tirdzniecības nodoklis, ko piemēro personīgiem pirkumiem, tiešsaistes tirdzniecības nodoklis ir tirgotāja pienākums iekasēt. Tiešsaistes pārdevējiem, kas pieraduši pievērsties vietējiem tirdzniecības nodokļa likumiem, tas nozīmē lielāku atbilstību un daudz to. Šeit ir soli pa solim apskatīts, kas tirgotājiem jāzina, lai likumīgi un efektīvi iekasētu un samaksātu valsts pārdošanas nodokli par tiešsaistes darījumiem ar ASV klientiem..

1. Nosakiet savas valsts tirdzniecības nodokļa saistības

Vispirms izrēķiniet savas tirdzniecības nodokļa saistības valstīs, kurās veicat uzņēmējdarbību.

Jurisdikcija

Ir viegli noteikt, vai attiecīgā valsts iekasē pārdošanas nodokli. Pašlaik tikai piecās valstīs nav valsts nodokļu par grāmatām:

• Aļaska
• Delavēra
• Montana
• Ņūhempšīra
• Oregona

Aļaskā vietējām jurisdikcijām (pilsētām un rajoniem) ir atļauts iekasēt pašiem savu pārdošanas nodokli, tāpēc jūs vēlēsities sazināties ar vietējo nodokļu advokātu vai vietējām ieņēmumu iestādēm, lai pārliecinātos par to ievērošanu..

Nodokļu uzlikšana

Ne visi produkti un pakalpojumi tiek aplikti ar nodokli. Turklāt nodokļu politika nav vienveidīga visās valstīs. Dažās valstīs nodokļu priekšmeti, kas citur ir atbrīvoti no nodokļa.

Parasti īstermiņa preces, kas nav būtiskas preces, apliek ar pārdošanas nodokli. Produkti, kurus var uzskatīt par “būtiskiem” un kuri tādējādi netiek aplikti ar PVN, var ietvert:

• Svaigi un iesaiņoti pārtikas produkti un sastāvdaļas (bet ne gatavi ēdieni)
• Apģērbs (bet ne rotaslietas, somas un citi aksesuāri)
• Recepšu un bezrecepšu medikamenti

Ja jums ir aizdomas, ka jūsu produkti ietilpst likumīgā pelēkajā zonā, sazinieties ar vietējām nodokļu iestādēm.

Atbilstība tiesību aktiem

Kā pirmais nopietnais mēģinājums gadu laikā iekasēt pārdošanas nodokli no ārpuspārdevējiem, Dienviddakotas tiešsaistes tirdzniecības nodokļa likums tika izveidots, lai izraisītu juridisku izaicinājumu - un tas arī notika. Kamēr likumam nebija liela uzņēmuma, kad tas tika pieņemts, daudzos citos štatos, iespējams, tuvākajos mēnešos un gados tiks pieņemti līdzīgi likumi.

Tikmēr tiešsaistes pārdevēji var tehniski izvairīties no tirdzniecības nodokļa iekasēšanas štatos un apgabalos, kuri to tieši nepiešķir. Tomēr tas ir riskants azartspēle, jo maz ticams, ka mazie tirgotāji, kuriem nav īpašu atbilstības departamentu, neatpaliks no jaunajiem valsts un vietējiem tirdzniecības nodokļa likumiem. Resursi, kas nepieciešami vairāk nekā 10 000 ASV tirdzniecības nodokļu jurisdikciju uzraudzībai, ir milzīgi.

Šī iemesla dēļ jebkura lieluma tiešsaistes mazumtirgotājiem vislabākā rīcība ir pieņemt, ka viņiem likumīgi ir jāmaksā pārdošanas nodoklis par darījumiem ar pircējiem visās jurisdikcijās, kas iekasē pārdošanas nodokli. Saskaņā ar DealNews ziņojumu trešās puses platformas var iekasēt pārdošanas nodokli tirgus pārdevēju vārdā, samazinot atbilstības nodrošināšanas slogu..

2. Reģistrējieties Valsts nodokļu iestādēs

Pēc tam reģistrējieties vietējās ieņēmumu dienestos visur, kur plānojat pārdot savus izstrādājumus. Lielākajā daļā štatu ieņēmumu valsts departaments ir atbildīgs par tirdzniecības nodokļa iekasēšanu.

Neizlaidiet šo soli. Valsts tirdzniecības nodokļa iekasēšana, nesaņemot atļauju no vietējās ieņēmumu nodaļas, ir nelikumīga, pat ja jūs plānojat iesniegt un samaksāt valsts tirdzniecības nodokļus noteiktajā termiņā.

Kas jums būs jāreģistrē

Valsts ieņēmumu dienesti pieprasa noteiktu informāciju no uzņēmumiem, kuri vēlas pārdot ar nodokli apliekamus produktus rezidentiem. Precīzas prasības dažādās jurisdikcijās atšķiras, taču jārēķinās, ka tās sniegs:

• Jūsu darba devēja identifikācijas numurs (EIN), uzņēmuma nodokļa ID vai abi
• Jūsu oficiālā biznesa kontaktinformācija, ieskaitot reģistrētā aģenta pasta adresi
• Jūsu NAICS kods

Dažās valstīs ir nepieciešama papildu informācija. Piemēram, Ilinoisa lūdz mazumtirgotājus norādīt visu to valstu atrašanās vietu adreses, no kurām viņu produkti var tikt piegādāti. Šī prasība attiecas gan uz piegādes vietām (piemēram, mazumtirdzniecības UPS veikaliem), gan trešo personu izpildes centriem (piemēram, Amazon noliktavām)..

Jums, iespējams, būs jāmaksā reģistrācijas maksa kopā ar savu pieteikumu. Maksa atšķiras, bet parasti ir diezgan zema. Piemēram, Kolorādo ir USD 16.

Reģistrēšanās tiešsaistē

Lielākā daļa ieņēmumu departamentu ir saprātīgi racionalizējuši tiešsaistes reģistrācijas procesus. Ja reģistrējaties tiešsaistē, oficiāla atļauja jāsaņem dažu darba dienu laikā, lai gan termiņi atšķiras atkarībā no valsts un pieteikuma apjoma.

Reģistrācija pa pastu

Ja nevarat reģistrēties tiešsaistē vai nevēlaties reģistrēties tiešsaistē, varat reģistrēties pa pastu. Jums būs jāsniedz tāda pati informācija par tām pašām veidlapām; vienīgā būtiskā atšķirība ir tā, ka jums būs jāļauj apstrādāt vairākas nedēļas.

Pastāvīgas atbilstības uzturēšana

Kad esat saņēmis valsts tirdzniecības nodokļa atļauju, šajā jurisdikcijā varat likumīgi pārdot un iekasēt tirdzniecības nodokli. Pārejot uz priekšu, jums būs jāpatur prātā visas pašreizējās atbilstības prasības, piemēram, pārskatu iesniegšana un valsts pārdošanas nodokļu iesniegšana līdz piemērojamajiem termiņiem.

Dažos štatos jums, iespējams, būs arī jāsaglabā pašreizējā tirdzniecības nodokļa atļauja; piemēram, Kolorādo nepieciešams atjaunot ik pēc diviem gadiem. Pārbaudiet atļauju atjaunošanas termiņus katrā valsts ieņēmumu departamentā.

Pārdošanas nodokļa reģistrācijas ārpakalpojumi

Ja valsts nodokļu atļauju pieprasīšanas un atjaunošanas process ir pārāk laikietilpīgs jūsu mazajam veikaliņam, apsveriet darba ārpakalpojumus. Tas ir daudz dārgāks variants; Trešās puses novirzīšanas pakalpojums TaxJar konsultē pārdevējus, lai tie varētu samaksāt apmēram 100 USD par valsts reģistrāciju. Ja plānojat reģistrēties katrā ASV štata nodokļu administrācijā, ieskaitot Vašingtonu, D.C. un izņemot Puertoriko un mazākas ASV teritorijas, tas ir aptuveni 4600 USD.

3. Aprēķiniet un iekasējiet pārdošanas nodokļus

Amerikas Savienotās Valstis ir tūkstošiem štatu, vietējo un speciālo nodokļu rajonu apsardze. Par laimi, jums nav personiska pienākuma sekot līdzi dažādajām nodokļu likmēm visās jurisdikcijās, kurās jūs pārdodat. Praktiski katrs e-komercijas komplekts ir aprīkots, lai to izdarītu jūsu vārdā.

Tirdzniecības nodokļa iekasēšanas iestatīšanas process atkarībā no komplekta ir atšķirīgs. TaxJar ir ērts rokasgrāmatu komplekts vairākiem nozīmīgiem komplektiem, ieskaitot Shopify, Square, eBay un Amazon. Kaut arī šie komplekti lielā mērā automatizē tirdzniecības nodokļu iekasēšanu, ieteicams vēlreiz pārbaudīt valsts un pašvaldību ieņēmumu dienestus, lai pārliecinātos, ka iekasējat atbilstošu tirdzniecības nodokļa summu. Lielākai daļai štatu ir daļēji vai pilnībā automatizētas tiešsaistes sistēmas. Piemēram, Ņujorkas štata Nodokļu un finanšu departamentam ir digitālā tirdzniecības nodokļa meklēšanas rīks un vairākas publikācijas, kurās aprakstītas vietējās nodokļu likmes.

Nodokļi, kuru pamatā ir izcelsme - salīdzinājumā ar mērķa valstīm

Pat ja viņiem vietējās nodokļu likmes nav jāaprēķina manuāli, tiešsaistes pārdevēji var gūt labumu no izpratnes par atšķirību starp izcelsmes un mērķa nodokļiem.

Aptuveni divpadsmit štatos, tostarp Teksasā un Ilinoisā, tiek uzlikti nodokļi, kas balstīti uz izcelsmi, un tas ir vienkāršākais no diviem pārdevējiem paredzētajiem variantiem. Saskaņā ar režīmu, kas balstīts uz izcelsmi, pircēji vienmēr maksā tirdzniecības nodokli pēc likmes, kas noteikta izcelsmes vietā. Tātad, ja jūs izsūtīsit visas savas preces no viena UPS veikala Dalasā, par visiem darījumiem ar Teksasā bāzētiem pircējiem, neatkarīgi no tā, vai viņi dzīvo Elpaso, Bumontā, Braunsvilā vai Amarillo, jūs maksājat vienādu tirdzniecības nodokļa likmi. . Tāpat, ja jūs nosūtāt katram pircējam Ilinoisā no vienas Amazon noliktavas Čikāgas apgabalā, jūs maksājat šajā vietā piemērojamo nodokļu likmi.

Lielākā daļa valstu nosaka režīmus, kuru pamatā ir galamērķi. Nodokļi, kuru pamatā ir galamērķi, pircējiem ir vairāk paredzami, jo tas nozīmē, ka viņi vienmēr maksā vienādu tirdzniecības nodokļa likmi. Tomēr pārdevējiem mērķa režīmiem ir nepieciešama lielāka atbilstība un revīzija. Pat ja jūsu e-komercijas komplekts automātiski iekasē pārdošanas nodokļus pēc mērķa likmēm, vēlēsities uz vietas pārbaudīt faktiskās kolekcijas un likmes, kuras publicē valsts ieņēmumu iestādes, lai apstiprinātu precizitāti.

Nodokļa iekasēšana izcelsmes vietā un galamērķī

Atkarībā no valsts un vietējām politikām kuģniecības galamērķī, iespējams, būs jākonkretizē izcelsmes tirgotāji, kas veic tirdzniecību pāri valsts līnijām un galamērķa nodokļi. Piemēram, ja jūs nogādājat preces no UPS veikala Filadelfijā (Pensilvānija ir režīms, kas balstās uz izcelsmi) pircējam Maiami (Florida ir uz galamērķiem pamatots režīms), jūs pircēju iekasējat no kombinētās nodokļu likmes. abos galamērķos.

Atcerieties, ka, ja valsts un vietējie likumi, kas attālinātajiem pārdevējiem uzliek par pienākumu iekasēt tirdzniecības nodokli, iespējams, varētu izvairīties no nodokļu iekasēšanas pēc mērķa likmes. Tomēr jums rūpīgi jāuzrauga vietējā politika, lai pārliecinātos, ka jūs ievērojat visus jaunos tālvadības pārdevēju nodokļu likumus, kas rodas.

Tirdzniecības nodokļa iekasēšanas atcelšana

Jums nav jāpieprasa nepārtraukti pārsūtīt valsts pārdošanas nodokļu iekasējumus. Atkarībā no jurisdikcijas, jūs varat sagaidīt, ka tirdzniecības nodokļu iekasēšanu veiks mēnesī, ceturksnī vai katru gadu.

Pa to laiku jums būs jāatliek un jāuztur pārdošanas nodokļu iekasēšana. Šim ekskluzīvajam mērķim izveidojiet jaunu bankas kontu un, iekasējot nodokļus, veiciet regulārus noguldījumus. Meklējiet procentus nesošos kontus, no kuriem netiek iekasēta ikmēneša maksa par uzturēšanu klientiem, kuri atbilst noteiktiem kritērijiem, piemēram, regulāri tiešie depozīti vai minimālie dienas atlikumi.

4. Deklarēt un pārsūtīt tirdzniecības nodokļus

Pieņemot, ka izmantojat e-komercijas vai grāmatvedības komplektu, kas automātiski izseko tirdzniecības nodokļu iekasēšanu, jums ir jābūt precīzai pārdošanas nodokļu ieņēmumu kopsummai jebkurā brīdī..

Arī jūsu interesēs ir pārbaudīt ieņēmumus, ņemot vērā faktiskās valsts un vietējās nodokļu likmes, lai pārliecinātos, ka no katra pircēja iekasējat atbilstošu nodokļu summu. Jo ātrāk tiks atklāta neatbilstība, jo ātrāk varēsit novērst trūkumus vai pārmērību.

Valsts tirdzniecības nodokļu iesniegšana

Uzņēmējdarbības pārdošanas nodokļu deklarācijas palīdz valsts un vietējiem ieņēmumu departamentiem sekot līdzi tirgotājiem, kuri savā jurisdikcijā pārdod ar nodokli apliekamas preces un pakalpojumus. Tas ir svarīgi budžeta veidošanā un nodokļu izpildē. Jaunāki tirgotāji, kas pārzina tikai nodokļu iekasēšanas procesu, varētu būt pārsteigti, uzzinot, ka uzņēmumiem ne vienmēr ir pienākums pārskaitīt līdzekļus ar PVN aplikšanu ar nodokļiem..

Tirdzniecības nodokļa deklarācija bez pievienotās naudas pārskaitīšanas ir zināma kā “nulles atgriešanās”. Pievērsiet īpašu uzmanību nulles atgriešanās prasībām. Ne visās jurisdikcijās ir nepieciešama nulles atdeve, bet tās, kuras nopietni domā iekasēt nokavējuma naudas un soda naudas no uzņēmumiem, kas neievēro.

Pēc sākotnējās reģistrācijas apstrādes vairums jurisdikciju komersantiem paziņo par nepieciešamo iesniegšanas biežumu un termiņiem. Iesniegumus var pieprasīt katru mēnesi, ceturksni vai katru gadu atkarībā no jurisdikcijas politikas un jūsu mēneša vidējām nodokļu saistībām. Lielākas nodokļu saistības parasti nozīmē biežāku iesniegšanu.

Režīmā, kas balstīts uz galamērķi, jums nebūs jāiesniedz atsevišķa deklarācija par katru pilsētu vai novadu, kurā jūs pārdodat; jūsu valsts deklarācijā jāņem vērā vietējie un īpašie rajona nodokļi, ja tādi ir. Tomēr dažās valstīs, kuru pamatā ir galamērķi, jums ir jānorāda visas vietējās un īpašās nodokļu jurisdikcijas, kurās veicāt pārdošanu. Vašingtonas štats par to ir bēdīgi slavens, ņemot vērā neparasti lielo vietējo nodokļu režīmu skaitu un sīkās ziņošanas prasības. Sazinieties ar valsts un vietējiem ieņēmumu departamentiem, lai apstiprinātu savas saistības šajā jomā.

Lielākajā daļā jurisdikciju pārdošanas nodokļus varat iesniegt tiešsaistē. Valsts pārdošanas nodokļu manuāla iesniegšana mēnesī, ceturksnī vai pat gadā var būt ļoti ietilpīga, tāpēc lielākiem tirgotājiem nodokļu automatizācijas komplekti var šķist rentabli. Piemēram, Avalara TrustFile lietotājiem sniedz automātiskas atskaites, savākšanu un neierobežotu skaitu ikmēneša valsts nodokļu deklarāciju par USD 3000 gadā. Taxify piedāvā salīdzināmu gada cenu par praktiski neierobežotu plānu.

Valsts pārdošanas nodokļu nomaksa

Ja jums noteiktā iesniegšanas periodā ir valsts vai vietējā tirdzniecības nodokļa saistības, jums jānomaksā atbilstošā nodokļa summa līdz maksājuma termiņam, kas parasti sakrīt ar iesniegšanas termiņu. Daudzās valstīs ir atļauts norēķināties, izmantojot elektronisko līdzekļu pārskaitījumu (EFT) vai pārskaitījumu.

Pievērsiet īpašu uzmanību soda naudām vai procentu maksājumiem par novēlotiem maksājumiem, jo ​​tie var būt stingri un bieži uzkrājas bez labvēlības perioda. Noteikti ņemiet vērā arī visas pirmstermiņa maksājuma atlaides. Vairāk nekā 20 štati ļauj tirgotājiem paturēt nelielu daļu no kopējām tirdzniecības nodokļa saistībām - parasti mazāk par 2% -, samaksājot pirms mēneša, ceturkšņa vai gada termiņa..

Nobeiguma vārds

Abolitionists Teodors Pārkers reiz teica: “Es neizliekos izprast morālo Visumu; loka ir garš… Un, ņemot vērā to, ko redzu, esmu pārliecināts, ka tas virzās uz taisnīgumu. ”

Pat pēc tam, kad ASV Augstākā tiesa pasludināja atsevišķas sabiedriskās telpas par nekonstitucionālām seminārā Brown pret Izglītības padomi Pēc 1954. gada lēmuma, Džima Krova pēdējās likumīgās atliekas izdzēsa vēl divas desmitgades - un neskaitāmas valstu un federālo iestāžu iejaukšanās reizes. Lai arī izskatāmais jautājums ir aktuāls Dienviddakota pret Wayfair, Inc.. trūkst Džima Krova morālās steidzamības, tā vēsturiskā loka ir bijusi tikpat kā pokeja. Wayfair 1967. gadā izveidotā precedenta apgāšanai bija vajadzīgas piecas desmitgades National Bellas Hess Inc. pret Ilinoisas Ieņēmumu departamentu un uzturēts 1992 Quill Corp. pret Ziemeļdakotu.

Augstākās tiesas ledus temps ir tāds, ka precedentu izveidoja Wayfair visticamāk, izturēs gadiem, ja pat gadu desmitiem. Lai kāds būtu līdzsvars nākamajos gados, nenoteiktība ir viena lieta, kas patērētājiem un tirgotājiem nav jāuztraucas.

Vai jūs pārdodat preces vai pakalpojumus tiešsaistē? Vai jūs domājat, ka saprotat savu atbildību iekasēt valsts pārdošanas nodokli?